Бухгалтерский учет ип: законодательство и порядок ведения

Здравствуйте, уважаемые читатели!

Ведение бухгалтерского учёта – это достаточно сложный процесс, который многим людям не под силу.

Для того, чтобы правильно отражать все денежные поступления и расходы, а также прочие хозяйственные операции компании, необходимо знать основы и принципы бухучёта. Справиться с этой задачей может лишь специалист.

Именно поэтому многие владельцы бизнеса прибегают к помощи профессиональных бухгалтеров или аутсорсинговых фирм.

• Как говорится, передал дела в руки знающих людей – и не паришься.
• Бухучёт включает в себя множество операций, включая:

• ведение кассовой дисциплины,
• подготовку первичной документации,
• расчёт и начисление заработной платы работникам,
• составление бухгалтерского баланса,
• учёт основных средств
• и многое другое.

Если вы только планируете открывать свой бизнес, то перед вами наверняка встаёт вопрос о необходимости ведения бухгалтерского учёта. Надо его вести или нет? Общества с ограниченной ответственностью при любом режиме налогообложения обязаны это делать. А вот должен ли ИП вести бухучёт – этот вопрос гораздо интереснее. Давайте разберёмся в этой теме, опираясь на действующее законодательство.

Обращаемся к закону

Общие стандарты и принципы ведения бухучёта регулируются Федеральным законом «О бухгалтерском учёте» от 06.12.2014 №402-ФЗ, который вступил в силу 1 января 2013 года и является актуальным в 2019 году.

Согласно ему, бухучёт обязаны вести все экономические субъекты (п.1 ст.6). Однако там же указано (п.2 ст.6), что это требование не распространяется на:

1. Индивидуальных предпринимателей – в случае, если они в соответствии с законодательством о налогах и сборах ведут учёт своих доходов и расходов либо других показателей, характеризующих вид их деятельности.
2. Филиалы или представительства иностранных организаций, ведущих налоговый учёт в соответствии с законом.

Нас больше интересует первый пункт. Ведь он гласит, что ИП не должен осуществлять ведение бухучёта в том случае, если он ведёт налоговый учёт. Распространяется ли это правило на всех индивидуальных предпринимателей, независимо от режима налогообложения? Проясним ситуацию.

ИП на УСН

При работе на упрощённой системе ИП обязан вести и предоставлять по требованию налоговой инспекции Книгу учёта доходов и расходов (КУДиР). Причём это касается как УСН 6%, так и УСН 15%. Поэтому при работе на упрощёнке предприниматель, согласно закону №402-ФЗ, может не вести бухучёт.

ИП на ЕСХН

Аналогичная ситуация и с плательщиками единого сельскохозяйственного налога – при расчёте налоговых платежей он должны учитывать как доходы, так и расходы. Поэтому исключение распространяется и на них.

ИП на ЕНВД

Как только новый закон был принят, возникла спорная ситуация, касающаяся того, должен ли ИП вести бухгалтерию, если он работает на режиме ЕНВД. К счастью, существует официальный документ, который снимает все сомнения по данному вопросу.

Источник: /on-ru/dolzhen-li-ip-vesti-buhuchyot

Как ИП вести бухгалтерию самостоятельно: пошаговая инструкция 2019 года

Начиная собственный бизнес, предприниматели не всегда уделяют должное внимание вопросу бухгалтерии. Кто-то слышал, что ведение бухгалтерского учета индивидуальным предпринимателем по закону не требуется, другие считают этот вопрос второстепенным, третьи – что ничего сложного здесь нет, и справиться с учетом можно самостоятельно.

На самом деле, постановка бухгалтерии ИП с нуля необходима уже на этапе планирования предпринимательской деятельности. Почему?

Причин тому несколько:

1. Грамотный выбор системы налогообложения позволит вам выбрать минимально возможную налоговую нагрузку. Чтобы вы не попали по незнанию под определение незаконных налоговых схем, практическое налоговое планирование вашего бизнеса должны проводить специалисты, а не сомнительные советчики.
2. От выбранного режима зависит состав отчетности, сроки уплаты налога, возможность получения налоговых льгот.
3. Нарушение сроков сдачи отчетности, порядка учета, уплаты налоговых и неналоговых платежей приведет к неприятным санкциям в виде штрафов, споров с налоговой службой, проблем с контрагентами.
4. На выбор налогового режима после регистрации ИП отводится совсем немного времени. Так, для перехода на УСН это всего 30 дней после получения свидетельства. Если вы не выберете систему налогообложения сразу, то будете работать на ОСНО. В большинстве случаев для начинающего предпринимателя это самый невыгодный и сложный вариант.

Нужен ли бухгалтер для ИП? Бухгалтерское сопровождение ИП однозначно необходимо. Вопрос только, кто будет его осуществлять – штатный бухгалтер, сторонний исполнитель бухгалтерских услуг или сам индивидуальный предприниматель?

Законом № 402-ФЗ установлено, что индивидуальные предприниматели могут не вести бухгалтерский учет. Однако это положение не следует понимать так, что ИП вообще никак не отчитывается перед государством. Кроме собственно бухгалтерского учета существует другой – налоговый учет.

/youtube.com/watch?v=DEElwndhmGE

Налоговый учет – это сбор и обобщение сведений, необходимых для расчета налоговой базы и налоговых платежей. Его ведут все налогоплательщики, в том числе индивидуальные предприниматели.

Чтобы разобраться в налоговой отчетности и порядке налогового учета, надо обладать профессиональными знаниями или самостоятельно изучить эти вопросы.

А кроме того, есть специальная отчетность по работникам, кассовые и банковские документы, первичная документация и т.д.

Итак, как правильно вести бухгалтерский учет? Ответ один – профессионально. Бухгалтером для ИП может быть штатный работник или специалист компании-аутсорсера.

Если количество хозяйственных операций у ИП не слишком велико, то зарплата бухгалтера, принятого на постоянную работу, может оказаться неоправданными расходами.

Если же вы готовы самостоятельно заняться своим учетом, то мы расскажем, как это сделать.

Как ИП вести бухгалтерию самостоятельно? Возможно ли это? Ответ вы найдете ниже в пошаговой инструкции.

Итак, на вопрос: «Обязан ли ИП вести бухгалтерский учет в 2019 году?» мы получили отрицательный ответ. Но хотя бухгалтерский учет ИП не ведут и не сдают бухгалтерскую отчетность, выше мы уже рассказали, что вести документооборот, связанный с бизнесом, предпринимателям необходимо. С чего начать ведение бухгалтерии ИП? Читайте в нашей пошаговой инструкции.

Шаг 1. Сделайте предварительный расчет предполагаемых доходов и расходов вашего бизнеса. Эти данные потребуются вам при расчете налоговой нагрузки.

Шаг 2. Выберите налоговый режим. Узнать в подробностях, на каких режимах или системах налогообложения работает ИП в России, вы можете в статье: «Системы налогообложения: как сделать правильный выбор?».

Здесь же мы только перечислим их: основная система налогообложения (ОСНО) и специальные налоговые режимы (УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН). От выбора системы налогообложения напрямую зависит налоговая нагрузка ИП. Суммы, которые вы должны выплачивать в бюджет, на разных режимах могут различаться в разы.

Если вы не знаете, как сделать расчет налоговой нагрузки, рекомендуем вам получить бесплатную консультацию по налогообложению.

Шаг 3. Ознакомьтесь с налоговой отчетностью выбранного режима. Найти актуальные формы отчетности вы можете на сайте ФНС налог.ру или в нашей подборке образцов.

Шаг 4. Определитесь, будете ли вы нанимать работников. Как ИП вести бухгалтерию на работника? Отчетность работодателей можно назвать достаточно сложной, причем, ее состав не зависит от выбранного налогового режима и количества работников.

Кроме того, работодатели должны вести и хранить кадровую документацию.

Шаг 5. Изучите налоговый календарь своего режима. Несоблюдение сроков сдачи отчетов и уплаты налогов приведет к штрафам, начислению пени и недоимки, блокировке расчетного счета и другим неприятным последствиям.

Шаг 6. Определитесь с видом бухгалтерского обслуживания. На простых режимах, таких как УСН Доходы, ЕНВД, ПСН, даже при наличии работников можно вести бухгалтерию ИП самостоятельно.

Главным вашим помощником в этом случае станут специализированные онлайн-сервисы, такие как 1С Предприниматель.

Но на ОСНО и УСН Доходы минус расходы, а также при большом количестве хозяйственных операций, ведение бухучета ИП разумнее передать на аутсорсинг.

Шаг 7.

Ведите и сохраняйте все документы, относящиеся к бизнесу: договоры с контрагентами, документы, подтверждающие расходы, банковские выписки, кадровые документы, БСО, отчетность по кассовому аппарату, первичные документы, входящую информацию и т.д. Проверить документы по деятельности ИП налоговая инспекция может даже в течение трех лет после снятия с регистрационного учета.

Бухгалтерский и налоговый учет ИП на ОСНО

О том, в каких случаях имеет смысл выбирать общую систему налогообложения, вы можете прочесть в этой статье. Бухгалтерия ИП, который работает на ОСНО, будет самой непростой. Если говорить о формах отчетности, то это декларация 3-НДФЛ по итогам года и ежеквартальная по НДС. 

Сложнее всего будет администрирование налога на добавленную стоимость – НДС. Ведение ИП бухгалтерского учета на ОСНО особенно затрудняется получением налоговых вычетов по этому налогу или возмещением входящего НДС.

Для удобства оплаты налогов и страховых взносов советуем открыть расчётный счёт. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта.

Ведение бухгалтерии ИП на УСН

Бухгалтерия для ИП на УСН значительно проще, т.к. необходимо сдать всего одну налоговую декларацию в год. Срок отчетности ИП на УСН в 2019 году без работников — 30 апреля, и в этот же срок надо уплатить годовой налог за вычетом авансовых платежей.

Вести бухгалтерию ИП при УСН Доходы 6% можно самостоятельно. На этом режиме учитываются только полученные доходы, налоговая ставка в общем случае равна 6%. По итогам каждого квартала надо заплатить авансовый платеж, который будет учитываться при расчете единого налога по итогам года.

Как вести бухгалтерию ИП при УСН Доходы минус расходы? Основной сложностью на этом налоговом режиме будет необходимость сбора подтверждающих расходы документов.

Для того, чтобы налоговая инспекция приняла затраты, заявленные для уменьшения налоговой базы, надо правильно оформлять все документы. Признание расходов на УСН Доходы минус расходы практически аналогично признанию расходов для ОСНО.

Это означает, что расходы должны быть экономически обоснованными и попадать в специальный перечень, указанный в статье 346.16 НК РФ.

Сроки сдачи отчетности ИП в 2019 году: календарь бухгалтера и таблица

Календарь бухгалтера для ИП на 2019 год включает в себя сроки сдачи налоговых деклараций и отчетности по работникам. Независимо от налогового режима, все работодатели сдают отчеты в фонды:

• срок сдачи отчетности в ПФР (форма СЗВМ) – каждый месяц, не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным;
• срок сдачи отчетности в ФСС (форма 4-ФСС) – ежеквартально, не позднее 20 апреля, 20 июля, 20 октября, 20 января в бумажной форме, для электронной отчетности не позднее 25-го числа соответственно.

Кроме этого, есть отчеты за работников, которую сдают в налоговую инспекцию: единый расчет по взносам; 2-НДФЛ; 6-НДФЛ. Полный календарь отчетности работодателей для всех режимов смотрите здесь.

Сроки сдачи налоговой отчетности и уплаты налогов для ИП в 2019 году по разным режимам мы собрали в таблицу.

Режим	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал
УСН	авансовый платеж– 25.04	авансовый платеж – 25.07	авансовый платеж – 25.10	декларация и налог по итогам года – 30.04
ЕНВД	декларация – 20.04, квартальный налог – 25.04	декларация – 20.07, квартальный налог – 25.07	декларация – 20.10, квартальный налог – 25.10	декларация – 20.01, квартальный налог – 25.01
ЕСХН	—	авансовый платеж заполугодие — 25.07	—	декларация и налог поитогам года — 31.03
ОСНО	1.декларация по НДС — 25.04, апреля; налог — 25.06	1.декларация по НДС — 25.07, апреля; налог — 25.092. авансовый платеж по НДФЛ – 15.07	1.декларация по НДС — 25.10, апреля; налог — 25.122. авансовый платеж по НДФЛ – 15.10	1.декларация по НДС — 25.01, апреля; налог — 25.032. декларация НДФЛ – 30.04, налог по итогам года – 15.07

Плательщики ПСН налоговую декларацию не сдают, а срок уплаты стоимости патента зависит от его срока действия.

Надеемся, что наша пошаговая инструкция о том, как вести бухгалтерию ИП самостоятельно в 2019 году, ответила на все ваши вопросы.

Источник: /regberry.ru/nalogooblozhenie/kak-ip-vesti-buhgalteriyu-samostoyatelno-poshagovaya-instrukciya-2016-goda

Как вести бухгалтерию ИП самостоятельно: пошаговая инструкция 2019

Закон не обязывает индивидуального предпринимателя вести бухучет в той форме, в которой это предписано юрлицам. С другой стороны, любой предприниматель сдает отчетность в налоговую — а значит, ему неизбежно приходится вести учет доходов и расходов. Бизнес.ру разобрался, в какой форме удобнее это делать и составил пошаговую инструкцию, как самостоятельно вести бухгалтерию ИП.

Ведение бухгалтерии и фиксация данных для расчета налогов нужны предпринимателю, чтобы:

• следить за эффективностью расходования средств;
• отслеживать, не было ли непреднамеренных нарушений законодательства и случайного занижения налоговой базы;
• выстраивать наиболее выгодную стратегию по распределению имеющихся ресурсов.

Многим предпринимателям сложно самостоятельно вести бухгалтерию по нескольким причинам. Это и отсутствие необходимых знаний, и нехватка ресурсов, и неспособность вовремя реагировать на изменения в законодательстве. Нанимать бухгалтера в штат невыгодно.

Оптимальный вариант — бухгалтерский учет на аутсорсинге. Он сможет полностью заменить штатного бухгалтера и избавит ИП от проблем с ведением документооборота. Кроме того, это экономично — ведь платить нужно будет только за конечный результат.

Выбирайте надежную компанию, финансовая ответственность которой застрахована. Страховка выглядит так. 

С чего начать ведение бухгалтерии ип

Чтобы определиться, как вести бухгалтерию ИП, ответьте на несколько вопросов:

1. В какой сфере деятельности планируете вести бизнес? Для начала изучите раздел VIII Налогового кодекса (НК). В нем прописаны условия льготных режимов налогообложения.

   Если вид деятельности можно перевести на «упрощенку», патент или «вмененку», воспользуйтесь этим.

   При применении специальных режимов количество документов, которые нужно сдавать в государственные органы, в разы уменьшается.

2. Какую систему налогообложения будете применять? Можно напрямую обратиться в ФНС РФ и потребовать ее сотрудников проконсультировать обо всех видах отчетности и выгодах различных налоговых режимов. Отказать бизнесмену не имеют право: на ФНС РФ возложена обязанность бесплатного информирования населения (п. 4 ч. 1 ст. 32 НК). Кроме того, получить подробную консультацию по режимам можно здесь. 

3. Планируете самостоятельно вести деятельности или с привлечением наемного персонала? Самостоятельному ИП нужно подавать сведения в ФНС, ФОМС и ПФР только за себя.

   Законодательство разрешает бизнесменам-«одиночкам» вносить фиксированные взносы по медицинской и пенсионной страховке, без ведения отчетной документации.

   Однако, если планируете работать с наемными сотрудниками, придется ежемесячно платить за них НДФЛ и страховку. 

После ответа на все эти вопросы воспользуйтесь пошаговой инструкцией «Как вести бухгалтерский учет ИП с нуля в 2018-2019 гг.» Ниже представлена таблица подготовительных работ:

Что сделать	Для чего это нужно
Приобрести программу или онлайн-сервис для ведения учета. Цена варьируется от 4 до 15 тыс. в год. Важно: альтернативный, более эффективный вариант — аутсорсинг бухгалтерии.	Для систематизации хозяйственной деятельности предпринимателя. В электронной форме проще отследить расходы и учесть полученные доходы. Также программы позволяют составлять первичные документы по актуальным бланкам. Онлайн-сервисы дополнительно уведомляют ИП о нововведениях в законодательстве. Минус: изучение программы и работа в ней отнимают время. Выгоднее передать весь учет сторонним специалистам на условиях аутсорсинга.
Организовать место для хранения документов, как своих, так и от контрагентов	Все договоры, акты выполненных работ, платежные поручения, счета-фактуры, товарные накладные придется хранить в течение 5 лет (ч. 1 ст. 29 закона «О бухучете» № 402-ФЗ). Документы по страховым платежам нужно хранить на протяжении 6 лет (п. 6 ч. 3.4 ст.23 НК). Желательно разделить все документы по категориям: тендерная документация – если бизнесмен участвует в государственных или частных закупках на основании законов № 223-ФЗ и № 44-ФЗ; документы о продаже товаров, выполнении работ и оказании услуг самим ИП; документы от поставщиков и исполнителей, выполнявших работы, продавших товары и оказавших услуги предпринимателю; декларации, отчеты и переписка с государственными органами; банковская документация – выписки со счетов, платежные поручения
Зарегистрироваться в личном кабинете на сайте налоговой службы (nalog.ru)	В личном кабинете можно отследить наличие задолженностей по государственным сборам. Там же можно проконсультироваться с ФНС по интересующим вопросам в части законодательства. Здесь же найдутся советы по заполнению заявлений о переходе на льготные режимы и отчетных деклараций
Составить календарь сдачи отчетности и перечисления денежных средств в бюджет	Календарь можно составить на целый год, однако нет гарантий, что законодательные сроки не изменятся. Потому лучше составлять ежемесячные календари и в дальнейшем сверяться с ними. Либо составить годовой календарь и вносить небольшие корректировки при необходимости.

Особенности отчетности ИП в разных системах налогообложения

Как вести ИП с «упрощенкой» для чайников? Как разобраться со всеми нюансами налога на вмененный доход, патентной системы и единых сельскохозяйственных платежей?

Предпринимателю желательно сразу при регистрации подать заявление о переходе на специальный режим налогообложения — ЕСХН, УСН, ЕНВД или патент. Спецрежимы освобождают бизнесмена от ведения отчетности по каждому сбору в отдельности — вместо них подают единую декларацию. В противном случае бизнесмену придется вести отчетность на общей системе, а это значит, что придется платить:

• налог на добавленную стоимость (НДС);
• государственный сбор на имущество физического лица, используемого в предпринимательской деятельности;
• часть денежных средств в бюджет от дохода ИП.

Чтобы перейти на льготную систему, подайте соответствующее заявление в ФНС до конца года. Со следующего расчетного периода будет применяться льготный режим.

Отчетность по ОСНО ведут ежеквартально по всем видам государственных сборов. За сотрудников платежи перечисляют каждый месяц.

Пошаговая инструкция ведения ИП на УСН 6% и на УСН 15%

1. Выбор базы для платежей в бюджет: только доходы (УСН 6%) или доходы минус расходы (УСН 15%);

2. Ежеквартальное заполнение и передача деклараций до 25 числа месяца, следующего за последним месяцем квартала, уплата авансов;

3. Ежегодное перечисление государственного сбора до 30 апреля с вычетом авансов и страховых платежей;

4. Ежемесячная отчетность за наемный персонал (выполнение обязанностей налогового агента).

Отчетность ИП на УСН в 2018 году: таблица

Пошаговая инструкция ведения учета на ЕНВД

1. Если предприниматель ведет несколько видов деятельности, входящих во «вмененку», или работает в разных регионах, он подает несколько деклараций.

   Например, один документ учитывает перевозку пассажиров, а другой – транспортировку грузов.

   Так же и в случае, если ИП оказывает ветеринарные услуги, например, в Санкт-Петербурге и Ленинградской области (один документ — для столицы, другой – для области);

2. Отчеты сдают до 20 апреля, июля, октября и января соответственно с I по IV кварталы;

3. Денежные средства перечисляют в бюджет до 25 апреля, июля, октября и января за I-IV кварталы;

4. Ежемесячно отчитываться перед ФНС, ФОМС, ПФР и ФСС за официально трудоустроенных работников.

Сервис, который все это сделает за вас. 

Если бизнесмен приобрел патент, то никаких документов в ФНС и иные государственные органы он не сдает до тех пор, пока действует свидетельство.

Пошаговая инструкция по ведению учета на ЕСХН

Если предприниматель выбрал единый сельскохозяйственный налог, то он должен:

1. Сдавать отчеты 1 раз в 6 месяцев до 25 июля и до 31 марта;

2. В те же сроки перечислять аванс и итоговый взнос в бюджет ФНС;

3. Каждый месяц сдавать документы за работников, работающих по трудовым контрактам.

Изменения в бухгалтерском и налоговом законодательстве для ИП в 2019 году

С 2019 года предпринимателям придется подстраиваться под новые предписания федеральных правовых актов. Рекомендуем изучить таблицу с основными законодательными изменениями — если у вас нет помощников на аутсорсе и вести бумажные дела приходится самому, лучше заранее подготовиться к предстоящим реформам.

Что изменится	В чем суть изменений
Величина минимального размера оплаты труда (МРОТ)	С января 2019 года МРОТ вырастет на 17 руб. и будет равен 11 280 руб. (приказ Минтруда № 550н, принятый 24 августа 2018 г.). ИП придется поднять заработную плату сотрудникам, если она исчислялась по МРОТ. Также на основании нового денежного значения будут начисляться больничные выплаты и отпускные
Процентная ставка НДС	В связи с повышением НДС до 20% предпринимателям на ОСНО придется перезаключить переходящие договоры с учетом изменений в НК РФ либо составить дополнительные соглашения к уже имеющимся договорам
Доли платежей в ПФР	Это приятная новость: ставка останется неизменной (22%). Изначально Госдума хотела в 2021 г. повысить размер взносов в Пенсионный фонд до 26%, но, к счастью, чиновники не одобрили эту инициативу
Формы бланка 2-НДФЛ	Если бизнесмен является работодателем, то он должен учесть, что отчеты за своих сотрудников он будет сдавать по новой форме. Ознакомиться с ней можно здесь.
Формы бланка 3-НДФЛ	Сдавать декларацию за 2018 г. уже нужно по новой форме. Скачать ее можно здесь.
Коэффициент по ЕНВД	В 2019 г. К1 будет равен 1,915 вместе 1,868 в 2018 г.
Страховки депозитов в банках ИП	Так же, как и физические лица, предприниматели смогут получить возмещение до 1,4 млн руб. Увы, денег на расчетных счетах это нововведение не касается
Льготы по НДС	Участники ЕСХН более не освобождаются от НДС, если выручка предпринимателя составляет более 100 млн руб. в год. Если прибыль менее 100 млн руб., то НДС им не уплачивается

• Переход на НДС 20%: пошаговая инструкция
• Нулевая отчетность для ИП
• Виды налогообложения для ИП: какую систему выбрать?

Источник: /business.ru/article/1445—kak-vesti-buhgalteriyu-ip-samostoyatelno-poshagovaya-instruktsiya-2019

Бухгалтерский учет ИП

Актуально на: 10 ноября 2016 г.

По общему правилу бухгалтерский учет обязаны вести все экономические субъекты (ч. 1 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2014 № 402-ФЗ). Но из этого правила есть исключение, касающееся, в частности, индивидуальных предпринимателей (ИП). Об особенностях ведения бухгалтерского учета ИП расскажем в нашем материале.

Должен ли ИП вести бухучет

Бухгалтерское законодательство предусматривает, что ИП могут не вести бухгалтерский учет, если в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах они ведут учет доходов или доходов и расходов и (или) иных объектов налогообложения либо физических показателей, характеризующих определенный вид предпринимательской деятельности (п. 1 ч.

 2 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2014 № 402-ФЗ). А поскольку такой учет ИП ведут как при общей системе налогообложения, так и при спецрежимах, бухучетная «льгота» применяется ко всем предпринимателям. Это означает, что нет обязанности ведения бухгалтерского учета ИП, которые применяют ЕСХН, УСН, ЕНВД. Не ведут бухучет ИП на патенте (ПСН).

Ведение бухучета ИП: обычно или упрощенно

Таким образом, ведение бухгалтерского учета ИП – это его право: обязать его вести бухучет нельзя, но принять решение вести бухгалтерский учет он может сам.

Ведь бухгалтерский учет поможет предпринимателю не только повысить оперативность и надежность информации о его финансово-хозяйственной деятельности, но и усилить контроль за финансовыми, материальными и иными ресурсами.

А в условиях автоматизации ведение бухучета в специализированных программах и вовсе перестает быть особенно трудоемким.

Индивидуальные предприниматели могут использовать упрощенные способы ведения бухгалтерского учета и даже составлять упрощенную бухгалтерскую отчетность (ч. 4 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2014 № 402-ФЗ).

К примеру, отражая приобретение материалов ИП, ведущий упрощенный бухучет, может сделать бухгалтерскую запись вида:

Дебет счета 10 «Материалы» — Кредит счета 51 «Расчетные счета», т. е. минуя счет учета расчетов 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».

• Также при упрощенном бухучета ИП может сократить количество используемых синтетических счетов: к примеру, вместо счетов 23 «Вспомогательные производства», 25 «Общепроизводственные расходы», 26 «Общехозяйственные расходы» использовать только счет 20 «Основное производство», а взамен двух счетов – счета 41 «Товары» и счета 43 «Готовая продукция» использовать только счет 41.
• При необходимости ИП могут вообще отказаться от применения двойной записи.
• Подробнее информацию об упрощенных способах ведения бухгалтерского учета можно найти в:

Форум для бухгалтера: Задайте вопрос и получите ответ эксперта

Источник: /glavkniga.ru/situations/k502366

Должен ли ИП вести бухгалтерский учет

Должен ли ИП вести бухгалтерский учет: разбираемся в законодательстве

Вопросы, рассмотренные в материале:

• Должен ли ИП вести бухучет
• Стоит ли ИП вести бухучет
• Как ИП может вести бухучет
• Как ИП наладить самостоятельное ведение бухучета

Согласно Российскому законодательству, в том числе ФЗ № 402 от 06.12.2014 (шестая статья, часть первая) каждый субъект экономической деятельности должен вести бухгалтерский учет (БУ).

Однако существует несколько исключений, в том числе и касательно ведения бухучета индивидуальными предпринимателями.

Должен ли ИП вести бухгалтерский учет? Какие существуют способы ведения бухучета для ИП? Как предприниматель может самостоятельно организовать ведение учета? На эти вопросы мы ответим в нашей сегодняшней статье.

Не каждый индивидуальный предприниматель обладает знаниями, необходимыми для ведения бухгалтерского учета. Поэтому для некоторых ИП процесс отражения всех финансовых и хозяйственных операций достаточно сложен. Такие предприниматели зачастую прибегают к помощи профессиональных бухгалтеров или аутсорсинговых компаний.

Ведение БУ предполагает выполнение следующих операций:

• соблюдение кассовой дисциплины;
• формирование первичных документов;
• расчет заработных выплат сотрудникам;
• формирование бухгалтерского баланса;
• учет основных средств;
• прочие операции.

При выборе формы собственности будущего предприятия у каждого предпринимателя возникает вопрос: необходимо ли вести бухучет? Или можно этого не делать? Что касается такой формы собственности, как ООО, то ведение бухгалтерского учета является для нее обязательным условием независимо от режима налогообложения.

Касательно индивидуального предпринимательства все не так однозначно.

Начиная с 1 января 2013 г. и по сегодняшний день основные правила ведения бухгалтерского учета регламентируются ФЗ№ 402 от 06.12.2014«О бухгалтерском учете».

Исходя из первого пункта шестой статьи данного документа, вести бухучет должны все субъекты экономической деятельности. Однако во втором пункте этой же статьи определены исключения из общего правила. Согласно им обязанность вести бухгалтерский учет не распространяется на:

1. Индивидуальных предпринимателей, при условии что они в процессе осуществления своей деятельности учитывают свои расходы и доходы (и иные экономические показатели в соответствии с характером их деятельности) по нормам налогового законодательства.
2. Филиалы иностранных компаний, а также их представительства, при условии что ведение ими налогового учета не противоречит действующему законодательству.

Таким образом, индивидуальный предприниматель не обязан вести бухучет только в том случае, если он ведет налоговый учет. Влияет ли на это правило система налогообложения, выбранная предпринимателем? Давайте разберемся в этом вопросе.

• Упрощенная система налогообложения При применении УСН индивидуальный предприниматель должен вести Книгу учета доходов и расходов (КУДиР). Данный документ предприниматель обязан предоставить сотрудникам ФНС по первому требованию. При этом не имеет значения выбранная индивидуальным предпринимателем налоговая ставка (6 % или 15 %). Соответственно, ИП на УСН, согласно ФЗ № 402, вправе не вести бухгалтерию в полном объеме.
• Единый сельскохозяйственный налог ИП на ЕСХН, также как и ИП на УСН, должны учитывать и доходы и расходы. Следовательно, они также могут не вести бухучет.
• Единый налог на вмененный доход
• Общая система налогообложения Предприниматели на ОСНО обязаны рассчитывать и начислять НДФЛ, который определяется исходя из их доходов и расходов. Соответственно, доходы и издержки предприниматели на общем режиме должны учитывать. А это значит, что обязанность вести полный бухучет на ИП, применяющих ОСНО, не распространяется.
• Патентная система налогообложения Как и в предыдущих случаях, индивидуальные предприниматели на ПСН не должны вести бухучет. Это объясняется тем, что применение ПСН (как и УСН) предполагает обязательное ведение КУДиР, с той лишь разницей, что в книгу заносятся только доходы. Рассмотрев все режимы налогообложения, можно сделать вывод о том, что все индивидуальные предприниматели могут не вести бухгалтерский учет, в отличие от ООО. Выбирая такую организационную форму, как ИП, предприниматель может быть уверен, что законодательство существенно упростило ему работу.

Стоит ли ИП вести бухучет

ИП вправе самостоятельно решать, вести ему бухгалтерский учет или нет. С одной стороны, это достаточно затруднительно для человека, не обладающего специальными знаниями.

С другой – бухучет позволяет ИП быстро получать достоверную информацию о финансово-хозяйственной деятельности его компании, контролировать состояние финансовых потоков, материальных ресурсов и т. д.

Кроме того, при применении автоматизированной системы ведения бухучета в специализированных программах весь процесс становится не очень трудоемким.

Ведение бухучета должно осуществляться по нормам Федерального закона № 402-ФЗ от 06.12.2014. При небольшом объеме активов предприниматель может отказаться от ведения бухучета.

Если деятельность ИП связана с оказанием услуг, то ему также не обязательно вести бухгалтерский учет.

ИП также вправе самостоятельно определять, в каком порядке ему вести бухучет: в общем или упрощенном.

Согласно четвертой части шестой статьи ФЗ № 402 от 06.12.2014 ИП могут использовать упрощенные методы ведения бухгалтерского учета и составления отчетности.

Например, приобретение материалов в упрощенном учете может сопровождаться следующей записью:

Дт10 «Материалы» — кт 51 «Расчетные счета». Таким образом, из записи исключается счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».

Упрощенная система ведения бухучета позволяет ИП сократить число применяемых синтетических счетов. Так, вместо счетов 23 «Вспомогательные производства», 25 «Общепроизводственные расходы», 26 «Общехозяйственные расходы» можно использовать один счет –20 «Основное производство», а вместо счетов 41«Товары» и 43 «Готовая продукция» можно применять только счет 41.

• Зачем нужен бухгалтер?
• Следует отметить, что индивидуальные предприниматели имеют право отказаться от использования метода двойной записи.
• Для получения более подробной информацию об упрощенных способах ведения бухгалтерского учета советуем обратиться к следующим документам:

• Типовые рекомендации по организации бухгалтерского учета для субъектов малого предпринимательства, содержащиеся в Приказе Министерства финансов№ 64н от 21.12.1998.
• Информация Министерства финансов «Об упрощенной системе бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности» № ПЗ-3/2015.

Как ИП может вести бухгалтерский учет

Индивидуальные предприниматели, решившие вести бухгалтерский учет, самостоятельно определяют его форму (полноценный бухучет или ведение только КУДиР).

Несмотря на то что ИП не обязаны вести бухучет, налоговую отчетность предоставлять они должны. Сроки сдачи налоговой отчетности и ее особенности зависят от выбранной системы налогообложения.

ИП должны осуществлять сбор документации, касающейся расчета налоговых платежей, банковской документации, кассовых документов, кадровых бумаг.

«Могут ли заблокировать счет ИП: причины и способы разблокировки» Подробнее

Преимущества грамотно построенного бухучета:

• возможность осуществления всестороннего и объективного анализа результатов хозяйственной деятельности;
• упрощенное прогнозирование и выбор направления развития компании;
• упорядоченная работа протекает легче и эффективнее.

Бухгалтерский учет позволяет предпринимателю грамотно управлять организацией, принимать обоснованные решения и правильно составлять необходимую отчетность.

Вести бухгалтерию предприниматель может несколькими способами:

1. Самостоятельно. Бухгалтерский учет при применении одного из налоговых спецрежимов достаточно прост. Это позволяет индивидуальному предпринимателю вести бухучет самостоятельно, без привлечения специалистов.
2. Используя услуги привлеченного специалиста. Этот способ не такой дорогой, как заключение договора с бухгалтерской фирмой, но более рискованный. Грамотного и честного бухгалтера найти не так-то и просто. Поэтому стоит прислушаться к рекомендациям знакомых. В любом случае целесообразно проанализировать все возможные риски и преимущества, прежде чем прибегнуть к этому варианту.
3. Используя услуги аутсорсинговой организации. Этот способ является самим дорогим, но при этом самым надежным. Он позволяет ИП не вникать в вопросы ведения бухучета, а заниматься другими, не менее важными обязанностями.

На сегодняшний день, наряду со стационарными программами ведения БУ, широкое применение получила интернет-бухгалтерия. Она имеет целый ряд преимуществ:

• позволяет осуществлять полноценное ведение как бухгалтерского, так и налогового учетов;
• подключаться к бухгалтерии и осуществлять полный контроль можно онлайн с любого компьютера;
• интернет-бухгалтерия содержит функцию напоминания о приближающихся сроках сдачи отчетности;
• позволяет дистанционно формировать декларации;
• возможность использования теоретической базы по БУ и отчетам, возможность обратиться за консультацией к онлайн-специалистам;
• возможность быстро и просто сформировать и подать онлайн-документы для регистрации ИП и отчетность в ФНС.

Стоимость штатного специалиста варьируется от 40 000 рублей до 60 000 рублей в месяц. Данная величина является средней по России и может отличаться в зависимости от конкретного региона. Штатный бухгалтер принимается на работу по трудовому договору. Если объем документации у предпринимателя не очень большой, то бухгалтер может быть принят по совместительству.

При небольшом документообороте стоимость аутсорсинговых услуг по ведению бухучета может оказаться дешевле. Если ИП находится на УСН, то десять документов обойдутся ему около 1500 рублей, а 100 документов – 5400 рублей.

Полное ведение БУ аутсорсинговой компанией может стоить предпринимателю до 100 000 рублей ежемесячно.

Предприниматель, решивший делегировать ведение бухучета по договору третьим лицам, получает:

• дополнительные затраты;
• отсутствие вовлеченности в некоторые процессы внутри компании, а следовательно, не всегда правильное понимание ситуации;
• дополнительное свободное время, которое может быть направлено на решение других задач.

Решение самостоятельно вести БУ позволит ИП существенно сэкономить денежные средства, но потребует от него значительных трудовых затрат.

Сегодня все большее количество бизнесменов предпочитают самостоятельно вести бухгалтерский учет.

Это обусловлено большим количеством онлайн-сервисов, специализированных программ и обучающих курсов, которые минимизируют перечень знаний, необходимых для ведения бухгалтерии.

С чего начать самостоятельное ведение бухгалтерии

Несмотря на то что ИП не должны вести бухучет и сдавать бухгалтерскую отчетность, в некоторых случаях это является необходимым. С чего начать предпринимателю ведение бухучета?

1. Создание предварительного расчета будущих доходов и расходов. Он необходим для определения налоговой нагрузки.
2. Выбор системы налогообложения. От нее напрямую зависит налоговая нагрузка предпринимателя. Величина налоговых отчислений ИП на разных режимах может отличаться в несколько раз. Если предприниматель не может самостоятельно рассчитать налоговую нагрузку, ему стоит обратиться за бесплатной консультацией по налогообложению.
3. Изучение формы налоговой отчетности выбранного режима. Актуальную информацию можно найти на официальном сайте ФНС «налог.ру».
4. Принятие решения о необходимости найма сотрудников. Ведение бухгалтерии в качестве работодателя – процесс не простой, он не зависит от выбранного налогового режима и количества сотрудников. В 2019 году ИП должны предоставлять отчетность за сотрудников в ПФР, в ФСС, в ФНС. Например, до 20 января индивидуальные предприниматели обязаны сдать сведения о среднесписочной численности работников. Помимо предоставления отчетности, ИП-работодатели должны вести и хранить всю кадровую документацию. «Бухгалтерские услуги для ИП: кому доверить и сколько платить» Подробнее
5. Изучение налогового календаря по выбранной системе налогообложения. Нарушение сроков предоставления отчетности и внесения налоговых платежей ведет к штрафам, пеням, доначислениям. Также возможна блокировка расчетного счета, приостановление деятельности и т. д.
6. Выбор вида бухгалтерского обслуживания. На упрощенных режимах налогообложения, например УСН 15 %, ЕНВД, ПСН, даже при наличии сотрудников индивидуальный предприниматель может вести бухгалтерию самостоятельно. А вот на ОСНО и УСН 6 %, а также при большом количестве хозопераций, ведение бухгалтерского учета целесообразно делегировать штатному бухгалтеру или передать на аутсорсинг.
7. Ведение и сохранение всей документации, имеющей отношение к бизнесу. Это могут быть договоры с контрагентами, расходная документация, выписки банковских организаций, кадровая документация, бланки строгой отчетности, отчетность по кассовому аппарату, первичные документы и т. д. ФНС может запросить для проверки документацию ИП в течение трех лет после снятия с регистрационного учета.

Источник: /kbdp.ru/news/dolzhen-li-ip-vesti-bukhgalterskiy-uchet/

Налоговый и бухгалтерский учет у ИП в 2019 году

Чтобы открыть и легально развивать собственный бизнес, проще всего зарегистрироваться как индивидуальный предприниматель (ИП). Сделать это несложно: нужно написать заявление о регистрации, оплатить госпошлину (800 рублей), прийти с документами в налоговую по месту регистрации. Через пять дней вы станете индивидуальным предпринимателем и сможете забрать соответствующие свидетельства.

Как вести учет

Постановка на учет индивидуального предпринимателя осуществляется налоговой службой по месту регистрации автоматически, на основе сведений из Единого государственного реестра (согласно статье 83 Налогового кодекса Российской Федерации).

Как только произошла постановка на налоговый учет, вы становитесь не только независимым владельцем собственного дела, но и налогоплательщиком, который обязан вести бухгалтерский и налоговый учет, своевременно отчитываться и оплачивать необходимые суммы.

Давайте попробуем разобраться, как вести отчетность ИП.

К содержанию

От чего зависит налогообложение

Отчетность и схема уплаты налогов зависят от выбранной при регистрации системы налогообложения. Обычно выбор заключается между упрощенной системой налогообложения (УСН) и общей (ОСН). Некоторые виды деятельности не подпадают под возможность использования УСН, а в некоторых регионах действует единый налог на вмененный доход (ЕНВД), что автоматически делает УСН невозможной.

Запомните: если вы сразу не указали в заявлении систему налогообложения, постановка на учет ИП будет произведена по общей системе, и перейти на УСН вы сможете только в начале следующего года: есть возможность в течение нескольких дней после регистрации подать в территориальный отдел налоговой службы заявление о переходе на упрощенный режим. Иначе придется ждать следующего года, либо закрывать ИП и открывать заново.

К содержанию

Как вести налоговый учет

Фактически индивидуальный предприниматель не ведет как таковую отчетную документацию, вне зависимости от выбранной системы налогообложения. При УСН и ОСН ведется книга доходов и расходов плюс налоговые карточки на наемных работников.

К содержанию

Учет ИП при ЕНВД

ИП, работающие на едином налоге на вмененный доход, подают только соответствующую декларацию. Делать это необходимо раз в квартал до двадцатого числа месяца, следующего за последним месяцем отчетного квартала.

К содержанию

Учет ИП при УСН

Предприниматели, использующие упрощенную систему налогообложения, раз в год до тридцатого апреля должны подавать налоговую декларацию.

Кроме того, в начале каждого года в Федеральной налоговой службе необходимо регистрировать книгу доходов и расходов (в которой фиксируется учет доходов и расходов ИП).

Ее можно распечатать из файла, можно купить готовую, главное – успеть зарегистрировать книгу до тридцатого апреля.

К содержанию

Налоговый учет и отчетность при ОСНО

Предприниматель, который числится на общей системе налогообложения, подает большее количество документов и появляется в налоговой службе куда чаще. Во-первых, каждый квартал до двадцать пятого числа месяца (ранее было до 20 числа), следующего за окончанием квартала, необходимо подать декларацию по НДС.

Во-вторых, раз в год до тридцатого апреля предоставляется декларация по форме 3-НДФЛ (на доходы физических лиц).

В-третьих, при регистрации ИП или в случае превышения полученных доходов над предполагаемыми на сумму, превышающую пятьдесят процентов, подается декларация о предполагаемых налогах по форме 4-НДФЛ.

К содержанию

Бухгалтерский учет

Как уже упоминалось выше, от ведения бухгалтерского учета ИП освобождены. Но с 2013 года вступил в силу федеральный закон от 06.12.2014 года № 402-ФЗ, который предписывает вести бухгалтерский учет всем экономическим субъектам, в том числе и индивидуальным предпринимателям (согласно второй статье).

Соответственно, должна измениться учетная политика индивидуального предпринимателя.

Но при этом в шестой статье этого же закона прописано, что индивидуальный предприниматель имеет право не вести бухгалтерский учет, если, согласно НК, ведет учет доходов и расходов, а также других объектов налогообложения в порядке, который установлен налоговым законодательством. Следовательно, этот пункт напрямую касается предпринимателей, которые пользуются УСН (согласно статье 346.24 Налогового кодекса).

Источник: /ipinform.ru/otchetnost-i-uchet/otchtetnost-ip/uchet-i-otchetnost-individualnogo-predprinimatelya-ip.html

Бухгалтерский учет ИП

ИП, которые работают на упрощенке, ОСНО либо же применяют в отношении отдельных направлений бизнеса ЕНВД, обязаны отчитываться перед ИФНС по уплачиваемым налогам. Означает ли это, что законом накладывается обязанность ведения бухгалтерского учета на ИП? Попробуем разобраться, должен ли ИП вести бухучет.

Бухучет индивидуального предпринимателя

Обязанность по ведению бухгалтерского учета предусмотрена законом от 6 декабря 2011 года № 402-ФЗ.

Это распространяется на все субъекты бизнеса, но, как известно, из любого правила есть исключения: от ведения бухгалтерского учета ИП имеет право отказаться.

При этом ИП обязаны вести учет полученных доходов, в ряде случаев понесенных расходов, физических показателей и прочих параметров деятельности, которые могут иметь значение для расчета различных налогов.

Так, ИП на ЕНВД вместо бухгалтерского учета обязаны определять и в случае необходимости подтверждать перед ИФНС величину коэффициентов, имеющих значение для расчета вмененного налога по определенному виду деятельности.

Это может быть площадь торгового зала или кафе, количество работников, занятых в оказании бытовых услуг, количество автомобилей в грузовых или пассажирских перевозках. То есть это не бухучет ИП на ЕНВД, а лишь расчет показателей деятельности, такой вид учета нельзя назвать полноценно  бухгалтерским.

Учет ИП на УСН сводится к определению суммы доходов, а в случае применения ставки 15%, также и суммы расходов в рамках расчета налоговой базы. Кроме того «упрощенцы» обязаны соблюдать лимит годового дохода, и для этого им опять-таки требуется определять сумму годового дохода.

Все эти показатели они отражают в Книге учета доходов и расходов (КУДиР), ведение которой предусмотрено Налоговым кодексом. То есть опять же ведение учета ИП на УСН бухгалтерским не является, оно сводится к исполнению обязанностей налогоплательщика. Аналогичным образом свои доходы и расходы определяют ИП на ОСНО.

Исходя из тех же показателей, по которым рассчитываются налоги, ИП уплачивает и дополнительную часть фиксированного взноса в ПФР (1% от суммы дохода сверх 300 000 рублей в год).

Так что даже необходимость рассчитываться с Пенсионным фондом не влечет обязанности по ведению бухгалтерского учета ИП на патенте, ЕНВД, УСН или ОСН.

Все обязательства предпринимателя, связанные с расчетом сумм тех или иных налогов, предусмотрены исключительно Налоговым кодексом, а он в свою очередь не предусматривает, да и не может предусматривать обязанность по ведению бухучета ИП. Не обязывает вести бухучет ИП, как уже было сказано, и упомянутый закон № 402-ФЗ.

Тем не менее, согласно этому нормативному акту ИП, хоть и не обязаны, но вправе осуществлять ведение учета, отражать факты своей хозяйственной деятельности, формировать бухгалтерские проводки.

Для ИП такой подход может быть интересен прежде всего с точки зрения внутреннего контроля за собственной деятельностью, особенно, если бизнес является внушительным, и в нем задействовано много дополнительных субъектов: поставщиков, клиентов, сотрудников, прочих лиц.

Так как же вести бухучет ИП в случае, если такое решение продиктовано не предписанием закона, а собственным желанием?

Бухучет ИП в добровольном порядке

Традиционно бухгалтерский учет ведется с применением двойной записи. Это означает, что каждая операция отражается сразу по двум счетам учета, изменяя их остаток. Например, получение материалов означает возникновение обязательств по их оплате поставщику (сумма отражается по кредиту счета 60) и приходование этих материалов на склад (дебет счета 10).

Начисление зарплаты сотрудникам – это возникновение обязательств перед ними (кредит счета 70) и одновременное отражение расходов по деятельности (допустим, по дебету счета 20), которые в конце отчетного периода могут быть учтены при расчете налога на УСН-15%. Аналогичные примеры можно привести и для любой другой операции в рамках коммерческой деятельности.

Но Законом о бухучете предусмотрен и упрощенный порядок ведения учета, в том числе и без применения двойной записи. А поскольку ИП не обязан соблюдать какие-либо предписания в своей добровольной системе ведения учета, то выбирать те счета, по которым ему принципиально отражать операции, он может самостоятельно.

При этом никакие контролирующие органы ожидать от него подачи этой отчетности в любом случае не будут.

Источник: /spmag.ru/articles/buhgalterskiy-uchet-ip