Какие ставки страховых взносов в 2020 году определены Правительством РФ? Они повысились? Поясним и приведем таблицу с новыми основными ставками (тарифами).
Одно из главных изменений по страховым взносам с 2020 года – увеличенные предельные базы по сумме выплат в пользу работника. Теперь лимиты установлены в размере (постановление Правительства РФ от 06.11.2022 № 1407):
- 1 292 000 руб. для взносов на ОПС (было 1 150 000 руб.);
- 912 000 руб. для взносов на ВНиМ (было 865 000 руб.).
Также изменились ставки страховых взносов, начисляемых с зарплаты и иных вознаграждений работников и лиц, с которыми заключены гражданско-правовые договоры.
Ставки страховых взносов для работодателей в 2020 году
Прежде в НК РФ предусматривалось, что совокупный тариф в размере 30%, по которому исчисляют взносы большинство страхователей, будет действовать временно – в период с 2017 по 2020 гг. (ст. 426 НК РФ).
А после указанного срока тариф взносов на ОПС должен был вырасти на 4% до 26%, а совокупный тариф – с 30% до 34% (пп. 1 п. 2 ст. 425 НК РФ в ред., действ. до 01.01.2022). Однако законодатели передумали. И указанные основные тарифы взносов с 2019 года стали постоянными.
В связи с этим в 2020 году применяются такие тарифы (п. 2 ст. 425 НК РФ):
- на ОПС – 22% в рамках предельной величины базы и 10% при ее превышении;
- на ВНиМ – 2,9%;
- на ОМС – 5,1%;
- на травматизм – от 0,2% до 8,5%.
Кому отменили пониженные ставки по страховым взносам с 2020 года
Основные ставки страховых взносов на 2020 год не изменились. А вот с пониженными тарифами ситуация не столь радужная.
С 2020 года меньше компаний будут применять пониженные тарифы по взносам. Не продлили пониженные тарифы для компаний трех категорий.
- для хозяйственных обществ и партнерств, которые на практике применяют или внедряют результаты интеллектуальной деятельности, исключительные права на которые принадлежат их учредителям либо участникам – бюджетным или автономным научным учреждениям либо бюджетным или автономным образовательным организациям высшего образования;
- организаций и предпринимателей, которые заключили соглашения о технико-внедренческой деятельности и которые производят выплаты сотрудникам, работающим в технико-внедренческих особых экономических зонах или промышленно-производственных особых экономических зонах;
- организаций и предпринимателей, которые заключили соглашения о ведении туристско-рекреационной деятельности и которые производят выплаты тем сотрудникам, кто работает в туристско-рекреационных особых экономических зонах, объединенных решением Правительства в кластер.
С 2020 года эти компании и ИП будут применять обычные тарифы по страховым взносам (п. 2 ст. 425 НК).
Кому разрешили применять пониженные ставки с 2020 года
С 2020 года вступают в силу новые льготы по страховым взносам (подп. 16 п. 1 и подп. 7 п. 2 ст. 427 НК). Так, применять ставку 0% по всем видам взносов до 2027 года включительно смогут организации и предприниматели, получившие статус участника специального административного района (Федеральный закон от 03.08.
2018 № 291-ФЗ), которые выплачивают доходы членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском открытом реестре судов указанными плательщиками, за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна. При этом нулевые ставки можно будет применять только в отношении выплат указанным членам экипажей.
По доходам прочих сотрудников работодатели применяют обычные тарифы.
Пониженные ставки страховых взносов в 2020 году: сводная таблица
| ПФР | ФСС | ФОМС | |
| Некоммерческие компании на УСН с деятельностью в области культуры, здравоохранения, образования, науки | 20 | ||
| Благотворительные организации на УСН | 20 | ||
| Предприятия, работающие в ИТ-индустрии: разработчики программного обеспечения, тестировщики, установщики и продавцы компьютерных программ | 8 | 2 | 4 |
| Наниматели членов экипажей российских судов | |||
| Предприятия-резиденты Сколково | 14 | ||
| Изготовители мультфильмов, видео- и аудиопродукции | 8 | 2 | 4 |
| Резиденты свободной экономической зоны в Крыму и Севастополе | 6 | 1,5 | 0,1 |
| Предприятия, ведущие деятельность на территориях опережающего экономического развития | 6 | 1,5 | 0,1 |
| Резиденты порта Владивосток | 6 | 1,5 | 0,1 |
| Резиденты свободной экономической зоны в Калининградской области | 6 | 1,5 | 0,1 |
Ставки страховых взносов для ИП в 2020 году
Если у ИП есть работники, то взносы с их выплат предприниматель должен начислять по тем же ставкам, что и организации, то есть как страхователь (пп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ). Они приведены выше.
/youtube.com/watch?v=eXgqOKp9Jns
Что касается взносов, уплачиваемых ИП за себя, то для исчисления фиксированных взносов процентные ставки не нужны. А если доход предпринимателя за год превысит 300 тыс. руб., то, как и прежде, он должен будет доплатить взносы на ОПС из расчета 1% от суммы превышения (пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ). Подробнее о размерах страховых взносов ИП читайте в статье.
| Обязательный пенсионный | 32 448 |
Источник: /buhguru.com/strahovie-vznosy/stavki-strahovyh-vznosov-2020.html
Новые ставки страховых взносов в 2020 году: таблица
В 2020 году установлены новые ставки и тарифы по страховым взносам с зарплаты работников. Льготные тарифы для большинства плательщиков отменены. Это следует из Федерального закона № 361-ФЗ. В нашей удобной таблице собраны ставки на 2020 год во внебюджетные фонды.
Размер взносов в 2020 году
Размер тарифов для начисления платежей на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование зависит:
- от категории плательщика (организация должна начислять по общим тарифам или вправе применять пониженные тарифы);
- от категории сотрудника, в пользу которого производятся выплаты;
- от суммы выплат, начисленных сотруднику в течение года (более величины предельной базы или менее этой суммы).
Если организация не имеет права на применение пониженных тарифов, то в отношении выплат она должна начислять платежи по общим ставкам (ст. 426 НК РФ):
- на обязательное пенсионное страхование — по тарифу 22% с выплат, не превышающих предельную базу в размере 1 292 000 руб. Сверх превышения такой базы применяется тариф 10%. Страховые взносы перечисляются одним платежным поручением без распределения взносов на финансирование страховой и накопительной части трудовой пенсии.
- на обязательное социальное страхование – по тарифу 2,9% с выплат, не превышающих предельную базу в размере 912 000 рублей. Сверх превышения взносы не платятся;
- на обязательное медицинское страхование — по тарифу 5,1% независимо от величины доходов. То есть взносы начисляются со всех выплат. Предельная база здесь не установлена.
Для льготных категорий плательщиков обложение сумм выплат, превышающих предельную величину базы, не предусмотрено (п. 2 ст. 427 НК РФ). В таблицах представлены тарифы.
Рассчитать взносы по актуальным ставкам с зарплаты работников вы можете в программе БухСофт. Программа сама сделает необходимые расчеты и сформирует платежные поручения.
Рассчитать взносы онлайн
Общие тарифы по взносам с зарплаты работников в 2020 году (нет льгот)
Общий процент отчислений в фонды остается прежним по сравнению с предыдущим годом – 30%, из них:
- 20% в Пенсионный фонд
- 2,9% в Фонд социального страхования
- 5,1% в Фонд медицинского страхования
| ПФР | 1 292 000 руб. | 22% |
| 1 292 000 руб. | 10% | |
| ФФОМС | Без предельной базы | 5,1% |
| ФСС | 912 000 руб. | 2,9% |
| 912 000 руб. | 0% |
* Предельная база установлена постановлением Правительства РФ от 06.11.2022 № 1407
Пониженные тарифы страховых взносов в 2020 году
Большинство упрощенцев в 2020 должны платить взносы по общему тарифу 30 процентов, так как закончится льготный переходный период.
Пониженную ставку 20 процентов оставили некоммерческим и благотворительным организациям на УСН. Льготой можно воспользоваться по 2024 год.
Планового повышения взносов для упрощенцев, которые применяли общий тариф, не будет. Раньше планировалось, что с 2021 года общий тариф вырастет с 30 до 34 процентов. Сейчас в кодексе оставили тариф 30 процентов. Пенсионные взносы компании должны считать по тарифу 22 процента с выплат в пределах лимита и 10 процентов — со сверхлимитных сумм.
В 2020 году льготные тарифы страховых взносов вправе применять компании и индивидуальные предприниматели, указанные в перечне ст. 427 НК РФ:
- ИТ-компании
- авиакомпании
- НКО на УСН
- благотворительные компании на УСН
- участники «Сколково»
- участники свободной экономической зоны Крыма и Севастополя
- резиденты порта Владивосток
| Благотворительные организации на УСН | 20,0 | 0 | 0 |
| НКО на УСН, работающие в области социального обслуживания населения, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов), массового спорта кроме профессионального. | 20,0 | 0 | 0 |
| ИТ-компании РФ, которые занимаются разработкой и реализацией программ для ЭВМ и баз данных, оказанием услуг по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных, – установкой, тестированием и сопровождением программ. | 8,0 | 2,0 | 4,0 |
| Организации и ИП с выплат и вознаграждений членам экипажей судов РФ. Исключение — работа для хранения и перевалки нефти и нефтепродуктов в морских портах России. | 0 | 0 | 0 |
| Организации — участники проекта «Сколково». | 14,0 | 0 | 0 |
| Российские организации, которые производят и продают произведенную ими анимационную аудиовизуальную продукцию. | 8,0 | 2,0 | 4,0 |
| Участники свободной экономической зоны Крыма и Севастополя (закон от 29.11.2017 № 377-ФЗ). | 6,0 | 1,5 | 0,1 |
Источник: /26-2.ru/art/355169-vse-stavki-strahovyh-vznosov
Ставки страховых взносов в 2020 году: таблица со всеми ставками
Читайте, какие ставки страховых взносов будут действовать в 2020 году. Скачайте таблицу со всеми тарифами по всем видам социального страхования.
К 2021 году госчиновники намеревались поднять совокупный тариф социальных отчислений до 34%. Некоторые страхователи потеряли льготы еще в 2019 году. Но план общего увеличения страховой нагрузки на работодателей пока не реализуется. Расскажем, у кого в 2020 году расходы увеличатся, а кто сможет сэкономить на социалке.
Страховые взносы 2020: изменения, последние новости
С 1 января 2020 года проиндексируются пороговые значения по платежам в Пенсионный фонд и соцстрах:
| 2019 год | 2020 год | |
| Пенсионное | 1 150 000 | 1 292 000 |
| Социальное на случай нетрудоспособности и материнства | 865 000 | 912 000 |
Для взносов в медстрах и на травматизм лимиты не установлены. Но и повышение по двум видам страхования означает, что работодатели, которые платят высокую зарплату, будут платить больше взносов.
Остальные нововведения, которые обсуждались в течение года, пока отложены. Например, чиновники обсуждали введение еще одного вида соцвзносов – на случай банкротства предприятия-работодателя. Однако эта инициатива осталась на стадии обсуждения.
Общие ставки страховых взносов в 2020 году
На сегодняшний день можно назвать пять групп тарифов, которые применяются для расчета социальных отчислений:
- Стандартные ставки. По ним определяют платежи на социалку большинство работодателей,
- Пониженные ставки. Их применяют работодатели – льготники,
- Дополнительные тарифы по взносам в ПФР. Их применяют работодатели с особыми условиями труда,
- Ставки по взносам на травматизм. Их утверждают специалисты ФСС ежегодно каждому предприятию или коммерсанту отдельно,
- Ставки взносов ИП «за себя».
Большинство работодателей применяет общие ставки. Совокупные отчисления составляют 30% от облагаемых доходов работников:
- Пенсионное страхование – 22%,
- Медстрахование – 5,1%,
- Соцстрахование – 2,9%.
Плюс отчисления на травматизм, которые рассчитываются по индивидуальной ставке. Ставки платежей в ПФР и ФСС меняются после достижения максимальной базы:
Общие ставки страховых взносов в 2020 году
| Пенсионное | До достижения лимита 1 292 000 руб. | 22% |
| После достижения лимита 1 292 000 руб. | 10% | |
| Социальное | До достижения лимита 912 000 руб. | 2,9% |
| После достижения лимита 912 000 руб. | 0% | |
| Медицинское | Не лимитируется | 5,1% |
| Травматизм | Индивидуально |
Пониженные ставки страховых взносов в 2020 году
В 2020 году сэкономить смогут следующие страхователи:
- Резиденты некоторых территорий и экономических зон, в числе которых Свободный порт Владивосток, Калининградская область, Республика Крым, город Севастополь, территории опережающего развития, Сколково,
- Благотворительные и некоммерческие компании,
- ИТ-компании и другие.
Полный перечень льготников и ставки для них приведены в таблице.
Сниженные ставки страховых взносов в 2020 году
| ПФР | ФСС | ФОМС | |
| Некоммерческие компании на УСН с деятельностью в области культуры, здравоохранения, образования, науки | 20 | 0 | 0 |
| Благотворительные организации на УСН | 20 | 0 | 0 |
| Предприятия, работающие в ИТ-индустрии: разработчики программного обеспечения, тестировщики, установщики и продавцы компьютерных программ | 8 | 2 | 4 |
| Наниматели членов экипажей российских судов | 0 | 0 | 0 |
| Предприятия-резиденты Сколково | 14 | 0 | 0 |
| Изготовители мультфильмов, видео- и аудиопродукции | 8 | 2 | 4 |
| Резиденты свободной экономической зоны в Крыму и Севастополе | 6 | 1,5 | 0,1 |
| Предприятия, ведущие деятельность на территориях опережающего экономического развития | 6 | 1,5 | 0,1 |
| Резиденты порта Владивосток | 6 | 1,5 | 0,1 |
| Резиденты свободной экономической зоны в Калининградской области | 6 | 1,5 | 0,1 |
Ставки дополнительных страховых взносов в 2020 году
Если некоторые компании делают социальные отчисления по сниженным ставкам, то другие, наоборот, перечисляют дополнительные платежи. Правда, они установлены только по отчислениям в Пенсионный фонд. Размер допотчислений зависит от следующих обстоятельств:
- Характер работы, на которой занят сотрудник,
- Проводилась ли специальная оценка условий труда (СОУТ).
Если СОУТ проводили, то для работ определен класс и подкласс. В зависимости от них определяется ставка.
Ставки дополнительных платежей в ПФР на 2020 год
(Заключение о спецоценке условий труда есть)
| Класс | Подкласс | |
| Оптимальный | 1 | 0 |
| Допустимый | 2 | 0 |
| Вредный | 3,1 | 2 |
| 3,2 | 4 | |
| 3,3 | 6 | |
| 3,4 | 7 | |
| Опасный | 4 | 8 |
Если СОУТ не делали, тарифы определяют по одному из двух списков.
Ставки дополнительных платежей в ПФР на 2020 год
(Заключения о спецоценке условий труда нет)
Источник: /Zarplata-online.ru/art/161694-stavki-strahovyh-vznosov-v-2020-godu-tablitsa
Изменения в уплате страховых взносов в 2020 году
Плательщиками страховых взносов являются организации и ИП, производящие выплаты в пользу сотрудников – физических лиц, а также ИП, нотариусы, адвокаты и пр. лица, занимающиеся частной практикой и не имеющие наёмных работников.
Несмотря на то, что взносы идут на страхование, уплачиваются они в ФНС и регулируются НК РФ. С 1 января 2020 года вступят в силу масштабные изменения в Налоговом кодексе, которые коснуться, в том числе, и порядка уплаты страховых взносов.
Рассмотрим, что изменится с 2020 года и на что нужно обратить внимание налогоплательщикам.
Правовые основы
Уплата страховых взносов регулируется главой 34 НК РФ. Федеральным законом N 325-ФЗ от 29.09.2022 в Налоговый кодекс внесено множество изменений, вступающих в силу с 2020 года. В связи с этим Министерство финансов выпустило разъяснительное письмо от 23 октября 2019 г. N БС-4-11/21726@, в котором проведён обзор и даны пояснения по изменениям, касающимся страховых взносов.
Также вступят в силу небольшие изменения по размерам страховых взносов. В частности, изменится порядок применения пониженных тарифов. Основные ставки останутся теми же.
Ещё одно изменение — новая форма сдачи отчёта РСВ. Она утверждена Приказом ФНС России от 18.09.2022 N ММВ-7-11/470@ и вступает в силу с 2020 года. Применять её нужно уже при сдаче отчётности за 1 квартал 2020 года. Скачать форму можно здесь.
Обзор изменений
Рассмотрим изменения, которые коснуться страховых взносов с 1 января 2020 года.
Адвокаты, временно не ведущие деятельность
Адвокаты, которые подают заявление на освобождение от уплаты страховых взносов в связи с тем, что временно приостановили деятельность, больше не обязаны предоставлять подтверждающие документы. Теперь все сведения о приостановке или восстановлении статуса адвоката поступают в налоговые органы из адвокатских палат.
! Счет 08 в бухгалтерском учете
Кроме того, в пункте 8 статьи 430 теперь сделано уточнение о том, как рассчитывается сумма взносов, если деятельность до приостановки велась неполный месяц.
Она вычисляется пропорционально количеству календарных дней, в течение которых фактически осуществлялась деятельность.
Это касается не только адвокатов, но и всех категорий плательщиков, которые имеют право на освобождение от уплаты взносов в связи с приостановкой работы.
Обособленные подразделения
С 1 января 2020 году наделить полномочиями по начислению и выплатам вознаграждений физическим лицам можно только те обособленные подразделения, у которых открыт счёт в банке. Сообщить в ФНС о наделении полномочиями соответствующего подразделения нужно не позднее чем через месяц.
Наличие у такого подразделения счёта в банке является обязательным условием для уплаты страховых взносов и предоставления РСВ.
Изменились требования по обязательному электронному виду отчётности. Теперь вновь созданные и действующие организации и ИП, чья численность сотрудников более 10 человек, должны предоставлять отчётность по страховым взносам в электронном виде. До 1 января 2020 эта цифра составляла 25 человек.
Компании и ИП, численность сотрудников которых 10 человек и меньше, могут сдавать отчётность в бумажном виде.
Указанные изменения применяются к трудовым отношениям, имеющим место с 1 января 2020 года, соответственно, к отчётности за 1 квартал 2020 года. За 2019 год РСВ сдаются по старым правилам.
В сети много путаницы, связанной с размерами страховых взносов в 2020 году. На самом деле изменений не так много. Изменились не сами ставки, а предельные размеры для исчисления базы (Постановление правительства от 6 ноября 2019 г. N 1407). Чтобы прояснить ситуацию, приведём актуальные на 2020 год ставки.
| Пенсионное страхование | 1 292 000 | 22% |
| На суммы свыше 1 292 000 | 10% | |
| ОМС | — | 5,1% |
| Социальное страхование | 912 000 | 2,9% |
| Свыше 912 000 | 0% |
Таким образом, общий тариф в 30% на социальные взносы остался неизменным.
В статью 427 добавлена новая категория плательщиков, имеющая право на пониженные страховые взносы. Это те, которые получили статус специального административного района по Федеральному закону N 291-ФЗ от 3.08.
2018, производящие выплаты экипажу судов, зарегистрированных в соответствующем реестре.
В отношении данных выплат до 2027 года включительно устанавливается ставка в 0% для всех видов страховых взносов: пенсионных, на социальное страхование и ОМС.
С 1 января 2020 года прекращают своё действие пониженные тарифы для следующих категорий плательщиков:
- организации, деятельность которых заключается в применении результатов интеллектуальной деятельности, права на которые принадлежат бюджетным и автономным учреждениям (пп. 1. п. 1. ст. 427 НК РФ);
- организации и ИП, осуществляющие технико-внедренческую деятельность в особой экономической зоне (пп. 2. п.1. ст. 427 НКРФ);
- организации и ИП, заключившие соглашения о туристическо-рекреационной деятельности в туристическо-рекреационных особых экономических зонах (пп. 2. п.1. ст. 427 НКРФ).
С 2020 года действуют новые величины страховых взносов для ИП и самозанятых за себя:
| ОПС | До 300 000 руб. включительно | 32 448 руб. |
| Свыше 300 000 руб. | 32 448 руб. + 1% от суммы превышения, но не более 259 584 руб. | |
| ОМС | — | 8 426 руб. |
Источник: /vesbiz.ru/novosti/izmeneniya-v-uplate-strahovyh-vznosov.html
Изменения по страховым взносам в 2020 году
C 2020 года меняются предельные базы по пенсионным и социальным взносам. Кроме того, не будут действовать некоторые льготные ставки. Про все изменения по страховым взносам в 2020 году расскажем в статье.
Предельные базы по взносам возрастут
Одно из важных изменений по страховым взносам в 2020 году – с 1 января увеличатся предельные базы по страховым взносам. Проект постановления уже опубликован. Если ничего не поменяется, предельные базы составят:
- 1 290 000 руб. – для пенсионных взносов;
- 912 000 руб.—для социальных взносов на случай временной нетрудоспособности и материнства.
В 2019 году предельные базы составляют соответственно 1 150 000 и 865 000 руб. С 2020 года предельная база по пенсионным взносам увеличится на 12% (1 290 000 руб. : 1 150 000 руб. х 100%), по социальным – на 5,4% (912 000 руб. : 865 000 руб.).
Напомним, что пенсионные и социальные взносы вы начисляете на выплаты работников, при этом применяете предельные базы. Как только доход работника с начала года превысит базу, вы меняете ставку по взносам. Смотрите в таблице далее, как начислять взносы в 2020 году с учетом последних изменений в законодательстве, если вы применяете обычные тарифы.
Коллеги спрашивают, с каких выплат начислить взносы, а с каких нет. Редакция журнала газеты «Учет. Налоги. Право» собрала разъяснения Минфина, которые помогут правильно рассчитаться с бюджетом и сэкономить деньги компании.
Когда не надо платить взносы
Как начислять страховые взносы в 2020 году по общим тарифам
| На пенсионное страхование | 1 290 000 | 22% | 10% |
| На социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства | 912 000 | 2,9% (кроме временно пребывающих иностранцев) 1,8% (для временно пребывающих в России иностранцев) | 0% |
| Медицинские взносы | Предельная база не применяется | 5,1% |
Пониженные тарифы отменяются
Второе изменения в уплате страховых взносов с 2020 года заключается в том, что больше не действуют пониженные ставки по взносам (подп. 1 п. 2 ст. 427 НК):
- для хозяйственных обществ и партнерств, которые на практике применяют или внедряют результаты интеллектуальной деятельности, исключительные права на которые принадлежат их учредителям либо участникам — бюджетным или автономным научным учреждениям либо бюджетным или автономным образовательным организациям высшего образования;
- организаций и предпринимателей, которые заключили соглашения о технико-внедренческой деятельности и которые производят выплаты сотрудникам, работающим в технико-внедренческих особых экономических зонах или промышленно-производственных особых экономических зонах;
- организаций и предпринимателей, которые заключили соглашения о ведении туристско-рекреационной деятельности и которые производят выплаты тем сотрудникам, кто работает в туристско-рекреационных особых экономических зонах, объединенных решением Правительства в кластер.
С 2020 года эти компании и ИП будут применять обычные тарифы по страховым взносам (п. 2 ст. 425 НК).
- В 2019 году они вправе платить взносы по ставкам:
- 20% — на пенсионное страхование с выплат в пределах базы;
- 0% — на пенсионное страхование со сверхлимитных выплат;
- 2,9% — на социальное страхование с выплат в пределах базы;
- 0% — на социальное страхование со сверхлимитных выплат;
- 5,1% — на медицинское страхование со всех выплат.
Если ваша компания относится к одной из перечисленных категорий, советуем начислять годовые премии в конце этого года, а не в следующем. Так вы сможете сэкономить на страховых взносах.
Вводятся новые льготы по взносам
С 2020 года вступают в силу новые льготы по страховым взносам (подп. 16 п. 1 и подп. 7 п. 2 ст. 427 НК).
Так, применять ставку 0% по всем видам взносов до 2027 года включительно смогут организации и предприниматели, получившие статус участника специального административного района (Федеральный закон от 03.08.
2018 № 291-ФЗ), которые выплачивают доходы членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском открытом реестре судов указанными плательщиками, за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна.
При этом нулевые ставки можно будет применять только в отношении выплат указанным членам экипажей. По доходам прочих сотрудников работодатели применяют обычные тарифы.
Список пилотных регионов расширяется в 2020 году
Еще одно изменение по страховым взносам 2020 году упросит работу компаний. С 2020 года в пилотный проект ФСС войдут следующие регионы:
- Республика Коми;
- Республика Саха (Якутия);
- Удмуртская Республика;
- Кировская область;
- Кемеровская область;
- Оренбургская область;
- Саратовская область;
- Тверская область;
- Ямало-Ненецкий автономный округ (постановление Правительства от 01.12.2021 № 1459).
В пилотных регионах работники получают социальные пособия напрямую от ФСС, а работодатели только готовят документы для пособий.
Какие регионы уже присоединились к пилотному проекту, смотрите в таблице ниже.
В каких регионах уже действует пилотный проект ФСС
| Карачаево-Черкесская Республика, Нижегородская область | С 1 января 2012 года |
|
С 1 июля 2012 года |
| Республика Крым; г. Севастополь | С 1 января 2015 года |
|
С 1 июля 2015 года |
|
С 1 июля 2016 года |
|
С 1 июля 2017 года |
|
С 1 июля 2018 года |
|
С 1 января 2019 года |
|
С 1 июля 2019 года |
Вырастут фиксированные взносы ИП
С 2020 года увеличится сумма фиксированных взносов ИП (п.1 ст. 430 НК). За будущий год предприниматели заплатят 32 448 руб. – на пенсионное страхование, 8426 руб. – на медицинское страхование. В 2019 году фиксированные взносы составляют 29 354 и 6884 руб. соответственно.
Изменятся правила расчета фиксированных взносов за неполный год
С 2020 года меняются правила расчета фиксированных взносов ИП, если у них в течение года были освобождаемые от взносов периоды (п. 8 ст. 430 НК).
Теперь годовую сумму взносов они будут считать исходя из количество полных месяцев и отработанных дней в неполном месяце. Формула такая:
| Фиксированные взносы за неполный год | = | Фиксированные взносы за полные месяцы | + | Фиксированные взносы за неполный месяц |
| Фиксированные взносы за полные месяцы | = | Годовая сумма взносов | : | 12 | х | Количество полных месяцев работы в качестве ИП |
| Фиксированные взносы за неполный месяц | = | Годовая сумма взносов | : | 12 | : | Количество календарных дней в месяце | х | Количество дней работы в качестве ИП |
В 2019 году предприниматели пересчитывали взносы только исходя из отработанных месяцев. А месяц, в котором был хотя бы один отработанный день, считался полным.
Напомним, что ИП освобождаются от фиксированных взносов за периоды, когда:
- проходили военную службу по призыву;
- ухаживали за ребенком до 1,5 лет, инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или пожилым родственником от 80 лет;
- жили в местности, где нет возможности трудоустроиться, с супругом военнослужащим-контрактником, или за границей с супругом, которого направили в диппредставительство или консульское учреждение России (п. 7 ст. 430 НК)
Изменится порядок сдачи обязательной электронной отчетности
С 2020 года сдавать расчеты по взносам в электронном виде обязаны работодатели, которые выплатили доходы 11 и более работникам (п. 10 ст. 430 НК).
В 2019 году электронные отчеты обязательны для компаний и ИП, кто выплатил доходы 26 и более работникам.
Вводится новый порядок уплаты взносов и сдачи отчетности подразделений
С 2020 года самостоятельно платить страховые взносы и сдавать отчетность смогут только те обособленные подразделения организаций, которые начисляют зарплату и имеют свой расчетный счет в банке (п. 7 и 11 ст. 431 НК).
В 2019 году вы могли наделить обязанностями платить взносы и отчитываться любое подразделение, которое само начисляет зарплату, независимо от наличия счета.
Источник: /gazeta-unp.ru/articles/52530-izmeneniya-po-strahovym-vznosam-v-2020-godu
Страховые взносы на 2020 год: предельная база
Обновление: 18 ноября 2019 г.
Страховые взносы с выплат работникам начисляются нарастающим итогом с начала очередного календарного года. При этом взносы считаются отдельно по каждому работнику и по каждому виду взносов (п. 1 ст. 421, п. 1 ст. 431 НК РФ).
Тариф страховых взносов зависит от предельной базы по взносам. Предельная база ежегодно утверждается Постановлением Правительства. Расскажем, какова будет предельная база по взносам в 2020 году.
Страховые взносы в ПФР 2020 год: предельная база
Предельная база по пенсионным взносам в 2020 году – 1 292 000 руб. Это предусмотрено Постановлением Правительства от 06.11.2022 № 1407.
Тариф взносов на обязательное пенсионное страхование зависит от того, превысит или нет база по взносам предельную базу (п. 2 ст. 425 НК РФ):
- если выплаты, начисленные работнику с начала года, не превышают предельную базу в размере 1 292 000 руб., то применяется общий тариф 22%;
- если выплаты превысят указанную сумму, то с превышения нужно платить взносы по тарифу 10%.
Предельная база страховых взносов на ВНиМ 2020
Согласно указанному выше Постановлению Правительства предельная база по взносам на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в 2020 г. составит 912 000 руб.
Если база по работнику не превышает указанную предельную базу, то тариф взносов будет равен 2,9% (п. 2 ст. 425 НК РФ).
Если база с начала года превысит сумму 912 000 руб., то превышение взносами не облагается.
Предельная база для взносов на ОМС 2020
Для взносов на обязательное медицинское страхование предельная база не устанавливается. Таким образом, ко всем выплатам работнику применяется единый тариф взносов 5,1% (п. 2 ст. 425 НК РФ).
Предельная база ФСС 2020
Для взносов на травматизм предельная база не устанавливается. То есть все выплаты работнику (кроме необлагаемых) облагаются взносами. Тариф взносов на травматизм зависит от основного вида деятельности организации или предпринимателя-работодателя.
Предельная база для взносов ИП за себя
Предприниматели платят фиксированные взносы за себя, которые не зависят от величины дохода, а также дополнительный взнос на ОПС с дохода за год, превышающего 300 000 руб. Никаких предельных баз для страховых взносов предпринимателя за себя также не установлено.
Форум для бухгалтера: Задайте вопрос и получите ответ эксперта
Источник: /glavkniga.ru/situations/s509634
Страховые взносы 2020
Читайте, как изменятся страховые взносы в 2020 году. Мы расскажем, кто сможет воспользоваться льготами, а кому придется платить больше. Скачайте таблицу со всеми тарифами по всем видам обязательного страхования.
К 2021 году законодатели планировали постепенно увеличить тарифы страховых взносов. Очередной этап повышения должен был состояться в 2020 году. И хотя от этих планов чиновники отказались, нас все же ждет увеличение затрат на социалку. Расскажем обо всем по порядку.
Страховые взносы в 2020 году: изменения, последние новости
Размер страховых взносов зависит от нескольких условий:
- Категория работодателя, он может быть льготником или, наоборот, плательщиком дополнительных отчислений,
- Категории работников,
- Суммы начислений в пользу работника нарастающим итогом с начала года.
Общие ставки установлены в ст. 426 НК РФ:
- Платежи на обязательное пенсионное страхование высчитывают по ставке 22%, пока доход работника не достигнет предельной базы. После превышения лимита ставка снижается до 10%,
- Отчисления на обязательное социальное страхование на случай нетрудоспособности и материнства рассчитываются по ставке 2,9%, пока доход работника не достигнет лимита. После превышения предельной базы взносы в соцстрах не перечисляются,
- Отчисления на обязательное медицинское страхование рассчитываются по ставке 5,1%. Предельной базы для этого вида страхования нет,
- Тарифы по взносам на травматизм для каждого работодателя устанавливаются индивидуально.
Правительство подготовило проект постановления «О предельной величине базы для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и на обязательное пенсионное страхование с 1 января 2020 г.». Если проект будет принят, то в 2020 году предельные базы по взносам в ПФР и ФСС будут увеличены:
- По пенсионным отчислениям новый лимит составит 1 292 000 рублей,
- По социальным отчислениям на случай нетрудоспособности и материнства лимит составит 912 000 рублей.
Как следствие, работодателям придется больше тратить на социалку за работников, получающих высокую зарплату. В таблице ниже можно посмотреть, как изменятся лимиты по сравнению с 2019 годом:
| в 2019 году | в 2020 году | |
| Обязательное пенсионное страхование | 1 150 000 | 1 292 000 |
| Обязательное социальное страхование на случай нетрудоспособности и материнства | 865 000 | 912 000 |
| Обязательное медицинское страхование | Лимиты не предусмотрены | |
| Социальное страхование на случай нетрудоспособности и материнства |
В течение 2019 года законодатели обсуждали ввод новых видов социального страхования. Например, на случай банкротства работодателя или на обеспечение ухода за пожилыми людьми.
А еще раньше в планах у чиновников было постепенное увеличение совокупного тарифа по социалке до 34%. На момент написания нашей статьи данные инициативы чиновников отложены.
Остается четыре вида социального страхования, тарифы для них мы приведем в таблицах ниже.
Общие тарифы страховых взносов на 2020 год
Совокупный общий тариф составляет 30% от фонда оплаты труда, в том числе:
- В ПФР – 22%,
- В ФСС – 2,9%,
- В ФОМС – 5,1%.
В совокупные 30% не входит ставка отчислений на травматизм, поскольку ее соцстрах устанавливает ежегодно для каждого работодателя индивидуально.
Общие тарифы страховых взносов на 2020 год
| ПФР | До предельной базы 1 292 000 руб. | 22% |
| Свыше предельной базы 1 292 000 руб. | 10% | |
| ФСС | До предельной базы 912 000 руб. | 2,9% |
| Свыше предельной базы 912 000 руб. | 0% | |
| ФОМС | Предельная база не применяется | 5,1% |
| ФСС травматизм | Индивидуально |
Приведем пример расчета социальных платежей по общим тарифам.
| За месяц | С начала года | ПФР | ФОМС | ФСС | |
| Январь | 125 000 | 125 000 | 27 500 | 6 375 | 3 625 |
| Февраль | 125 000 | 250 000 | 27 500 | 6 375 | 3 625 |
| Март | 125 000 | 375 000 | 27 500 | 6 375 | 3 625 |
| Апрель | 125 000 | 500 000 | 27 500 | 6 375 | 3 625 |
| Май | 125 000 | 625 000 | 27 500 | 6 375 | 3 625 |
| Июнь | 125 000 | 750 000 | 27 500 | 6 375 | 3 625 |
| Июль | 125 000 | 875 000 | 27 500 | 6 375 | 3 625 |
| Август | 125 000 | 1 000 000 | 27 500 | 6 375 | 1 073* |
| Сентябрь | 125 000 | 1 125 000 | 27 500 | 6 375 | 0 |
| Октябрь | 125 000 | 1 250 000 | 27 500 | 6 375 | 0 |
| Ноябрь | 125 000 | 1 375 000 | 17 540** | 6 375 | 0 |
| Декабрь | 125 000 | 1 500 000 | 12 500 | 6 375 | 0 |
*В августе заработок работника достигает предельной базы по платежам в ФСС. Платеж в соцстрах составит (912 000 – 875 000)*2,9% = 1 073 руб.
**В ноябре заработок работника достигает предельной базы по платежам в ПФР. Пенсионный платеж составит:
- С начислений до лимита: (1 292 000 – 1 250 000)*22% = 9 240 руб.,
- С начислений сверх лимита: (1 375 000 – 1 292 000)*10% = 8 300 руб.
- Итог: 9 240 + 8 300 = 17 540 руб.
В декабре взнос в ПФР начисляется по ставке 10%.
Льготные страховые взносы в 2020 году
Большинство работодателей лишились льгот по социалке еще в 2019 году. На 2020 год льготы оставлены следующим работодателям:
- Резиденты порта Владивосток и Калининградской области,
- Резиденты территорий опережающего развития,
- Работающие в Крыму и Севастополе,
- Резиденты Сколково,
- Благотворительные организации на УСН,
- Некоммерческие организации на УСН,
- ИТ-компании,
- Авиакомпании.
Льготные тарифы страховых взносов на 2020 год
| ПФР | ФСС | ФОМС | |
| НКО на УСН, работающие в сфере культуры, здравоохранения, образования, научных исследований | 20,0 | 0,0 | 0,0 |
| Компании-благотворители на УСН | 20,0 | 0,0 | 0,0 |
| ИТ-компании: разработчики, тестировщики, установщики и продавцы программ для ЭВМ | 8,0 | 2,0 | 4,0 |
| Выплачивающие вознаграждение членам экипажей судов РФ | 0,0 | 0,0 | 0,0 |
| Резиденты Сколково | 14,0 | 0,0 | 0,0 |
| Производители анимационной и аудиовизуальной продукции | 8,0 | 2,0 | 4,0 |
| Резиденты свободной экономической зоны в Крыму и Севастополе | 6,0 | 1,5 | 0,1 |
| Работающие на территориях опережающего экономического развития | 6,0 | 1,5 | 0,1 |
| Резиденты порта Владивосток | 6,0 | 1,5 | 0,1 |
| Резиденты свободной экономической зоны в Калининградской области | 6,0 | 1,5 | 0,1 |
Дополнительные страховые взносы в 2020 году
Некоторые работодатели обязаны перечислять дополнительные тарифы. Их размер зависит от двух условий:
- Проводилась ли специальная оценка условий труда,
- На каких работах занят работник.
Дополнительные тарифы установлены только по взносам в ПФР. В соцстрах и медстрах дополнительные отчисления не предусмотрены.
Если спецоценка условий труда (СОУТ) проводилась, тарифы определяются в соответствии с п. 3 ст. 428 НК РФ.
Дополнительные тарифы взносов в ПФР на 2020 год
(СОУТ проведена)
| Класс | Подкласс | |
| Оптимальный | 1 | 0% |
| Допустимый | 2 | 0% |
| Вредный | 3,1 | 2% |
| 3,2 | 4% | |
| 3,3 | 6% | |
| 3,4 | 7% | |
| Опасный | 4 | 8% |
Если оценка условий труда не проводилась, то применяются другие тарифы.
Дополнительные тарифы взносов в ПФР на 2020 год
(СОУТ не проведена)
Источник: /RNK.ru/article/216808-strahovye-vznosy-2020
Загрузка...