Оформление кассовых документов: учет операций с наличностью

Согласно действующему закону, хозяйственное обслуживание систем, зданий и ресурсов в организации требуют документального подтверждения. Это правило касается также и кассовых операций. К ним относятся получение и перечисление денежных средств персоналу компании. О том, как проводить и правильно оформлять процессы с кассой предприятия в 2019 году, читайте в предлагаемой статье.

Законодательство о порядке оформления кассовых операций

Все, что касается схемы проведения операций с кассой, прописано в Указании ЦБ РФ № 3210-У от 11.03.2017 г. На текущий 2019 год информация остается актуальной, поэтому при любых вопросах, возникающих при проводке подобных действий, следует искать ответ в упомянутом законе.

Важно запомнить, что проведение операций с кассой осуществляется через унифицированные межведомственные бланки первичных учетных документов, используемых предприятиями и организациями. Они также должны быть утверждены Госкомитетом статистики РФ и утверждены в ЦБ РФ, а также Министерством финансов.

Пакет документов и правила заполнения бумаг

Госкомитетом России утвержден список документации, посредством которых работники  организации ведут специфику кассовых процедур. Все ниже перечисленные юридические бумаги включены в Общероссийский классификатор документов менеджмента ОК 011-93.

Список состоит из шести видов первичной документации учета кассы:

• книга кассовых операций;
• ордер приходных операций;
• ордер расходных операций;
• книга учета получения и выдачи кассиром наличности;
• расчетно-платежная (расчётная для предприятий, перечисляющих ЗП сотрудникам на карту) ведомость.

Отдельные правила прописаны для ИП (физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью). Закон разрешает им отказаться от обязательного оформления приходно-расходных ордеров, необязательна также и кассовая книга. Условия прописаны в Налоговом кодексе Российской Федерации.

Однако если ИП изъявит желание, он может оформить перечисленные документы для собственного удобства, ведь это поможет лучше контролировать движение средств внутри организации. При решении вести обозначенные документы, ИП должны ориентироваться на нормы, которые установил ЦБ России.

Кассовая книга

Главной и единственной функцией книги учета кассовых операций (КК) является отображение движения финансов, поступивших в кассу организации. Номер этого документа по Общему классификатору (ОК) — 0310004. Допускается два варианта оформления, рассмотрим их подробнее.

Бумажная кассовая книга

Главный бухгалтер обязан пронумеровать каждый лист документа до того, как он начнет заполнять книгу. Бумагу, скрепляющую страницы документа, обязательно подписывает директор предприятия и главный бухгалтер. В случае ИП желательно проставить фирменную печать.

Электронная книга учета кассовых операций

Базовая задача при оформлении электронной книги — отразить сохранность данных, занесенных в нее, и надежную защиту документа во избежание подделки сведений. Именно поэтому каждая запись заверяется личными электронными цифровыми подписями сотрудников (уполномоченных лиц).

Решение  по поводу того, как часто распечатывать листы, принимает руководитель компании. Допускается установить любой промежуток, но наиболее распространенными считаются варианты распечатки раз в день, неделю, месяц или квартал. Распечатанные бумаги бухгалтер подшивают в подготовленную для этого папку. Согласно закону, годовую книгу надо собрать полностью.

Индивидуальным предпринимателям можно не распечатывать данные электронной кассовой книги. Но руководитель должен проследить, чтобы у всех работников с материальной ответственностью были оформлены и подтверждены цифровые подписи (сокращенно ЭЦП).

Оформление кассовой книги

Как бумажная книга, так и виртуальный аналог обладает нумерацией. Счет страниц производится программой при сохранении хронологического порядка.

Оформление книги кассового учета поручается главбуху. Если он отсутствует (больничный, отпуск и т.д.) обязанности переходят к руководителю фирмы. Если изначально в компании нет штатной единицы главбуха, то книгой занимается руководитель. Порядок оформления КК:

1. Данные в КК вносит кассир. Он основывается на сведениях их приходно-расходной документации. Учитываются лишь те финансы, что были внесены на счета организации. Когда получены средства, переданные агентом или субагентом от банка, то сведения отражаются уже в другой книге кассовых операций. Ее оформляют и ведут задействованные агенты.
2. В конце каждого завершенного банковского дня кассир проверяет записи в КК и соотносит их со сведениями, изложенными в приходно-расходных бумагах.
3. Затем работник ставит подпись или ЭЦП, подтверждая этим размер остатка наличности в кассе предприятия.
4. Финальную сверку производит главбух или сам директор. Также им нужно поставить подпись.

Бывает, что за целый день не поступило ни одной финансово-денежной операции. В этой ситуации дополнительных действий проводить не нужно. За размер остатка считают сумму, выведенную в предыдущий банковский день.

Приходный ордер

Ордер приходных кассовых операций сокращенно называется ПКО. По Общему классификатору ему присвоен номер 0310001. Функция ПКО — зафиксировать получение кассиром наличности. Целью оформления ПКО будет документирование оформления дебетовых процессов.

Обязательные элементы структуры ПКО:

• регистрационный номер;
• полное название компании, отделения или дочернего предприятия с указанием кодов по ОКПО (это по необходимости);
• число составления;
• корреспондирующий счет или субсчет (если на предприятии ведется бухучет).

Аналогично случаю с книгой кассовых операций, допустимо заполнение ПКО как в письменном, так и в электронном варианте. Запрещено сдавать ордер приходных операций с исправлениями, помарками, опечатками.

Расходный ордер

Ордер расходных кассовых операций сокращенно называется РКО. По Общему классификатору ему присвоен номер 0310002. Цель ведения РКО — оформить трату денег, находящихся на балансе фирмы и зафиксировать эту процедуру.

Передача наличности требует от кассира спросить и проверить расписку человека, получающего средства и документ, подтверждающий его личность. При этом:

• расписку заполняет сам получатель от руки;
• сумма рублей для выдачи указывается прописью, а если она включает копейки — то копейки пишутся цифрами;
• если выдача средств осуществляется по доверенности, то кассир должен указать в РКО ФИО доверенного лица.

Реквизиты расходного ордера записывает кассир. Главный бухгалтер заверяет документ, а подписывает бумагу руководитель. Обязательные элементы структуры РКО полностью совпадают с реквизитами ордера приходных операций.

Книга учета денежных средств

Номер документа по Общему классификатору 0310005. Книгу  учета денежных средств ведет старший кассир предприятия. В данной документации фиксируются кассовые операции, проведенные между старшим кассиром и его младшими коллегами на протяжении одного рабочего дня. Но если компания маленькая, то от ведения подобной книги вполне можно отказаться.

Порядок действий с книгой учета денежных средств:

1. Перед началом рабочего дня старший кассир или иное уполномоченное приказ руководителя лицо выдает наличные средства младшим кассирам. Деньги выдаются строго под роспись.
2. После трудового дня все оставшиеся в кассе деньги отдаются также под роспись в книге учета. Если необходимо часть средств отдать в качестве зарплаты сотрудникам, то уполномоченное лицо должно отчитаться за них до того, как истечет проставленный в ведомости срок.

Все оставшиеся на конец дня денежные средства старший кассир перекладывает в специальный конверт. На нем работник пишет точную сумму остатка, а потом передает под расписку.

В случаях, когда по окончанию срока, указанного в платежной ведомости, сохраняется какой-либо остаток, он полностью возвращается в центральную кассу.

При этом в книге учета обязательно надо сделать запись о совершенной операции.

Как правило, ответственность за оформление и контроль книги учета поручается главному бухгалтеру. Но зачастую в компаниях обязанности передаются другим сотрудникам. Индивидуальным предпринимателям разрешается поручить ведение книги учета себе лично или же другому работнику, который пользуется особым доверием у руководителя.

Расчетно-платежная ведомость

Бланк расчетно-платежной или, иными словами,  зарплатной ведомости согласно Общему классификатору соответствует коду 0301009. Данная документация предназначена для учета следующих показателей каждого работника предприятия:

• количество отработанного времени;
• размер начислений;
• количество произведенных перечислений и удержаний.

Зарплатную ведомость подготавливает главное материально ответственное лицо – главбух. Достаточно единственного экземпляра, поскольку это документ для внутреннего использования.

В тексте документа обязательно надо прописать все суммы, предназначенные каждому работнику:

• оплата труда;
• соцвыплаты;
• премии, доплаты и надбавки;
• возможные штрафы и удержания.

Если сотрудникам компании зарплата перечисляется на дебетовые карты, то бухгалтерия подготавливает ведомость только с расчетом, а платежная не нужна.

Порядок заполнения документа:

1. На титуле ведомости бухгалтер прописывает общую сумму выплат.
2. Если есть сотрудники, которым работодатель не успел выплатить заработную плату в отведенный срок, нужно написать напротив фамилий этих работников слово «депонировано».
3. В завершающей графе специалист пишет общий размер выплат. На эту сумму затем составляется расходный кассовый ордер. Дата составления ордера фиксируется в документе.
4. Отдельным пунктом указывают сумму тех средств, которые депонированы.

Если работодатель выдает зарплату наличными средствами, бухгалтер всегда оформляет этот тип бумаг.

Платежная ведомость

Составляется для соблюдения порядка относительно перечисления оплаты труда и прочих денежных выплат персоналу фирмы. Номер документа по ОК — 0301011. Схема заполнения и требования к документу идентичны правилам ведения расчетной ведомости зарплат сотрудников.

Специалисты отмечают, что допускается выдавать зарплату по данным расходного ордера. Но все-таки корректнее составлять ведомости учета.

Документацию поручают главбуху, а при его отсутствии, бумагами занимается руководитель компании. Запрещено сдавать документы с ошибками или некорректными сведениями.

Актуальные правила кассовой дисциплины на 2019 год

Четкую структуру ведения финансовых операций должны соблюдать все организации, но это зависит от масштабов бизнеса, в сфере которого работают.

Организационно-правовая база и выбранная схема отчисления налогов также не играют роли. Все компании, которые проводят действия с наличностью, обязаны соблюдать требования по оформлению и проводке процедур с кассой.

Чтобы ознакомиться с правилами, смотрите Налоговый кодекс (п. 4 ст. 346.11, п. 5 ст. 346.26).

Требования Налогового кодекса распространяются на:

• структуры госбюджета;
• предприятия частного сектора;
• физические лица, ведущие бизнес (индивидуальных предпринимателей);
• предприятия и ИП, использующие в деятельности кассовые аппараты;
• фирмы и ИП, использующие в работе документации строгого подотчета.

Как было сказано выше, ИП освобождены от проводки некоторых бумаг: книги кассового учета, приходно-расходных документов.

Регулярно сотрудники налоговой службы осуществляют инспекцию правильности соблюдения кассовых процедур и финансовой дисциплины. В их задачи входит:

• сверка сведений в книге кассовых операций со сведениями в первичных бумагах;
• проверка того, оформлены и задействованы ли наличные средства;
• своевременно ли проведены записи о внесенных деньгах.

При обнаружении нарушений дисциплины финансовых операций налоговики выписывают компании штраф.

Бухгалтерский учёт «Документальное оформление и учёт кассовых операций»

Новое в кассовых операциях. Постановление НБУ 148. Семинар РРО и касса в Украине 2018

Вебинар «Сдаем отчетность за I полугодие 2019 года»

«Учет отдельных операций движения нефинансовых активов. Изменения 2016 года»

Источник: /vseproip.com/vedenie-ip/16736.html

Кассовые документы: виды, оформление, хранение, исправления

Согласно законодательству РФ, предприятия и организации обязаны вести бухгалтерский учет всех хозяйственных операций. Для решения данной задачи используются первичные документы. Подтверждение факта совершения операций с наличными в кассовом узле предприятия также осуществляется с применением первичных документов.

Виды кассовых документов

Рассмотрим основные виды кассовых документов (далее КД) и какие обязательные реквизиты они могут и должны содержать.

Виды в зависимости от характера операций:

• приходные;
• расходные;
• регистры учета, содержащие регистрационную и обобщенную информацию из первичных КД, перечисленных выше.

На законодательном уровне (постановление Комстата РФ №88), утверждены такие виды КД:

• приходный кассовый ордер — № КО1 (далее по тексту ПКО);
• расходный кассовый ордер — № КО2 (РКО);
• кассовая книга — № КО4 (КК);
• журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов — № КО3 (ЖР);
• книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств — № КО5 (КВД).

Выделяют основные обязательные реквизиты документов, перечисленных выше, а именно:

• название;
• дата его составления;
• наименование его составителя, проще говоря название организации/предприятия;
• содержание операции;
• количественные и денежные измерения операции;
• должность лиц, совершивших и оформивших;
• подписи лиц, упомянутых выше.

Основные требования к оформлению

В связи с тем, что утвержденные и упомянутые выше КД отличаются друг от друга рассмотрим правила оформления каждого.

Особенности оформления ПКО:

• суть операции вносится в строчке «Основание»;
• общая сумма НДС вписывается в строчке «В т.ч.» в цифровом выражении. Эта строчка не может быть пустой. В случае если налог не применяется вписывается фраза «без (НДС)»;
• данные о дополнительных подтверждающих документах (при наличии) вписываются в ПКО в строчке «Приложение».

При заполнении РКО необходимо учесть следующие нюансы:

• наличие дополнительных документов (например, доверенности) вносится в строчку «Приложение» с обязательным указанием даты и номера;
• строчка «Основание» предполагает отражение содержания расходной операции;
• наличие подписи руководителя необязательно, если она присутствует на прилагаемом документе. Пример, если подпись директора предприятия присутствует на приказе вместе с резолюцией «Разрешаю» или «Согласовано», то РКО может быть принят в работу без его подписи.

Отдельно рассмотрим вопрос требований к проставлению штампов на РКО и ПКО. Согласно Указанию ЦБ РФ №3210-У от 11.03.14 г. о ведении кассовых операций не оговорены обязательные требования к оттиску штампа, как это было ранее до 2014 г.

Ранее использовались штампы «Оплачено» на приходном ордере и «Погашено» на расходном. Действующие правила подразумевают только обязательное проставление штампа на отрывной квитанции к ПКО. Таким образом, штамп «Оплачено» может проставляться на квитанции к ПКО.

Наличие оттиска «Оплачено» — это подтверждение фактического внесения денег и их оприходование.

Что же касается штампа «Погашено»:

• он проставляется на ведомостях, например, при выдаче по ним зарплаты сотрудникам;
• может использоваться вместо «Оплачено», например, в случае утери штампа или его отсутствия по другой причине.

Существует 3 основных правила как оформить КК:

1. Прошить.
2. Пронумеровать. Суть: на каждом листе ставится нумерация (последовательный порядковый номер).
3. Опечатать. Суть: необходимо указать сколько листов содержится в КК согласно проставленной нумерации и заверить данную надпись. Данная надпись ставится в конце книги и считается заверенной при наличии подписи директора и главбуха.

Форма КК предполагает наличие 2-х частей. Причем вторая часть отрывная. Она служит отчетом кассира в конце дня и может быть оторвана только после окончания всех операций.

• Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов
• Само название отвечает на вопрос, для чего предназначена данная форма, а именно присвоение порядковых регистрационных номеров кассовым документам.
• Предполагает заполнение такой информации:

• № ПКО/РКО, дата и сумма в российских рублях в цифровом выражении;
• столбики «Примечание» заполняются, если в этом есть необходимость.

1. Заполнение КВД оправдано при наличии в штате организации должностей нескольких кассиров, в том числе старшего.
2. Особенности оформления КВД:

• отражается сумма, переданная старшим кассиром подчиненному работнику в строчке «Выдано» или «Сдано»;
• в обязательном порядке проставляются подписи обоих лиц в строчках «Деньги получены».

Какие обязательные правила и требования необходимо соблюдать при оформлении первичных КД:

1. Проставление подписей главбуха и кассира является обязательным.
2. Обязательное наличие штампа на отрывной квитанции – «Оплачено».
3. Печать (штамп) на РКО не проставляется, но обязательным является наличие подписи получателя.
4. Оформление КД может быть как на бумаге, так и в электронном варианте.
5. Электронный вариант документа оформляется с применением спец. техники (компьютера, принтера).
6. Бумажный вариант заполняется вручную шариковой ручкой, чернилами или при помощи печатной машинки.
7. В пустых строках, не содержащих информацию, проставляется прочерк.

Главбух — ответственное лицо в вопросе составления КД. При его отсутствии, руководитель становиться лицом ответственным за оформление кассовых документов, которое осуществляют под его контролем.

Исправления в КД

Главное правило или требование к КД, которое следует выделить – это отсутствие исправлений в учетных регистрах.

КД не должны содержать исправления, помарки. На практике встречается внесение исполнителями правок в документ с применением корректирующих жидкостей. Такие действия не допускаются.

Рассмотрим основные варианты как могут быть внесены исправления в кассовые документы:

1. Ошибку допустили в ПКО или РКО.

Запрещено вносить исправления каким-либо образом (вручную, зачеркиванием, замазыванием). Единственным решением в таком случае будет перечеркнуть ПКО/РКО с ошибками и составить новый. Испорченный (перечеркнутый) ордер подкладывается к отчету по кассе за день. Осуществлять операцию расхода или приема денег на основании испорченного документа запрещается.

1. Допущена ошибка в Журналах или Кассовой книге.

Запрещено использование корректирующей жидкости, подчистки.

Допускаются исправления, внесенные следующим образом:

• неверно внесенная надпись зачеркивается, так чтобы ошибочную надпись после этого можно было прочитать;
• над зачеркнутой надписью вносятся исправления путем прописывания верной суммы или текста;
• возле исправленного или на свободных полях документа проставляется надпись: «Исправлено» и обязательно подписывается всеми лицами, ответственными за ведение и формирование КД;
• подписи расшифровываются, а также указывается дата внесенной правки;
• исправления вносятся во все экземпляры.

Хранение КД

Организовывает и осуществляет процесс, определяет места хранения и утверждает порядок формирования и хранения кассовых документов в организации руководитель. Он должен обеспечить такие условия хранения, чтобы документы были в сохранности на протяжении всего срока, установленного законодательством.

Общие требования в части сроков хранения установлены в ФЗ «О бух. учете», согласно которому, первичные документы и регистры КД хранятся в архиве не менее 5 лет. По истечении установленного срока они могут быть уничтожены, но при условии, что по ним нет споров, действующих судебных разбирательств.

Следует отметить, что срок 5 лет считается от даты не создания документа, а от даты отчетного года, в котором они были сформированы.

Хранение может быть организовано как в архиве на предприятии, так и с привлечением специализированных фирм. Они осуществляют хранение на договорной и платной основе столько лет, сколько вам потребуется.

Выше упомянутым законом установлено, что при ведении кассовых операций в электронной форме — срок хранения электронных носителей также должен составлять столько же, как и бумажных — не меньше чем 5 лет. Исключением являются платежные ведомости, по которым получают зарплату работники. Они хранятся 75 лет.

Хранение КД должно осуществляться на основании следующих правил:

1. Документы необходимо сшивать в разрезе каждого дня. Срок формирования сшива не позже следующего рабочего дня.
2. Внутри сшива КД должны быть подобраны согласно такого порядка: по возрастанию номеров бухгалтерских счетов. В последовательности в первую очередь по Дт счета, а затем по Кт.
3. Все листы сшива подлежат проставлению нумерации.
4. При передаче в архив формируется опись с указанием количества и названия сшива КД, может проставляться статья, согласно утвержденной в организации номенклатуры.

Источник: /IPprof.ru/buhgalteriya/kassa/kassovye-dokumenty.html

Порядок ведения кассовых операций в 2019 году

Актуально на: 25 января 2019 г.

Организации (ИП) самостоятельно определяют мероприятия по обеспечению сохранности наличности при ведении кассовых операций, хранении, транспортировке, а также порядок и сроки проведения внутренних проверок наличных денег (п. 7 Указания Банка России от 11.03.2017 № 3210-У). Порядок ведения кассовых операций в целом в РФ устанавливается Центральным банком России. 

Организациям и ИП важно соблюдать порядок ведения кассовых операций. Ведь за нарушение этого порядка грозит не маленький штраф (ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ):

• для организации — от 40 тыс. руб. до 50 тыс. руб.;
• для ее должностных лиц и ИП – от 4 тыс. руб. до 5 тыс. руб.

Порядок ведения кассовых операций в 2019 году: лимит кассы

В организации должен быть установлен кассовый лимит.

Лимит кассы – допустимая сумма наличных, которая может оставаться в кассе организации на конец рабочего дня. Сверхлимитные суммы подлежат сдаче в банк.

Данный лимит организация определяет самостоятельно исходя из характера своей деятельности, а также с учетом объемов поступлений и выдач наличных средств.

Формулы расчета лимита кассы можно найти в нашей статье.

Важно отметить, что организации, относящиеся к субъектам малого предпринимательства (СМП), а также ИП вправе не устанавливать лимит кассы и хранить в кассе столько наличности, сколько нужно (п. 2 Указания).

Проверить, относится ли ваша фирма к СМП, можно на сайте ФНС.

Кассовые операции в 2019 году: лимит кассы обособленных подразделений

В обособленных подразделениях (ОП), сдающих наличные деньги в банк, также должен быть установлен кассовый лимит. Причем головная организация при наличии у нее ОП обязана устанавливать свой лимит с учетом лимитов этих ОП (п. 2 Указания).

Документ, которым установлен кассовый лимит конкретного ОП, головная организация должна передать в данное подразделение.

Ведение кассовых операций в 2019 году: превышение лимита кассы

Суммы сверх установленного лимита должны сдаваться в банк.

Правда, превышение допускается в дни выплаты зарплаты/иных выплат, включая день получения наличных в банке на эти цели, а также в выходные/нерабочие праздничные дни (если фирма проводит в эти дни кассовые операции). В этом случае никакие штрафные санкции фирме и ее должностным лицам не грозят.

Кассовые операции: лимит расчетов наличными

Источник: /glavkniga.ru/situations/k501819

1.3. Документальное оформление кассовых операций

 Бухгалтерский
учет  является документальным.
Отражение хозяйственных
операций на счетах производится только
на основании документации. Документ —
это письменное свидетельство
осуществления хозяйственной или
финансовой операции и права на ее
совершение.

Качество бухгалтерского
учета зависит от правильности и
своевременности составления документов.

Значение документов в ведении хозяйственной
деятельности достаточно велико,
так как  документы
служат для предварительного и последующего
контроля за сохранностью имущества, за
законностью и целесообразностью
хозяйственных операций.

Основанием
для отражения хозяйственных операций
в системе бухгалтерского учета могут
быть только правильно оформленные
документы,
так как на их основании устанавливаются законность и
целесообразность операций.

Важное
значение имеют документы при ревизии
финансово-хозяйственной деятельности,
при аудиторской проверке, при рассмотрении
уголовных и гражданских дел в процессе
дознания, следствия и суда, приобретая
юридическую силу доказательства.

Классификация
бухгалтерских документов представлена
в таблице 2.

Таблица
2-Классификация
бухгалтерских документов

Классификация	Виды документов	Наименование документов
По назначению	Распорядительные	Приказы, распоряжения, доверенности, платежные поручения
Оправдательные	Накладные, акты, квитанции
Бухгалтерского оформления	Бухгалтерские справки, справки-расчеты, ведомости распределительные и группировочные
Комбинированные	Авансовый отчет, расчетно-платежная ведомость и др.
Порядку составления	Первичные	Табели учета рабочего времени, приходные и расходные кассовые ордера, требования и др.
Сводные	Отчет кассира, отчет склада и др.
Содержанию хозяйственных операций	Денежные	Приходные и расходные кассовые ордера, чеки и др.
Материальные	Товарные накладные, акты приемки-передачи и др.
Расчетные	Расчетные чеки, авансовые отчеты, платежные требования и платежные поручения и др.
Способу отражения хозяйственных операций . месту составления;	Разовые	Накладные, наряды, кассовые ордера и др.
Накопительные	Лимитно-заборные карты, табели учета рабочего времени и др.
Месту составления;	Внутренние	Товарные отчеты, расчетно-платежные ведомости, приходные и расходные кассовые ордера
Внешние	Выписки банка, товарно-транспортныe накладные, счета-фактуры и др.

Продолжение Таблицы 2
Способу заполнения	Ручные	—
С использованиемтехнических средств	—

Весь
процесс составления, проверки, обработки,
группировки и отражения документов в
соответствующих регистрах осуществляется
по определенному плану. Для обеспечения
правильности и своевременности оформления
всех операций документами требуется устанавливается
порядок движения документов.
Путь
прохождения документов от момента их
выписки до передачи в архив называется
документооборотом.

Кассовые
операции являются самыми многочисленными
и самыми распространенными на предприятии.
Их учет сопровождается оформлением
целого ряда документов, которые
представлены в приложении № 8 к данной
работе.

Кассовые
ордера — это документы, удостоверяющие
законность поступления денег в кассу
предприятия и их расходования по целевому
назначению.
Кассовые
документы могут оформляться либо в
бумажном, либо в электронном виде.
При
электронном виде они распечатываются
на бумаге.

Прием
наличных денег в кассу производят по
приходному кассовому ордеру (ф. № КО-
1), подписанному главным бухгалтером.
Приходный кассовый (ПКО) и квитанцию к
нему заполняет бухгалтер в одном
экземпляре. В первой строке пишется наименование
организации далее по порядку в
установленных местах:

—
порядковый номер ордера (нумерация ПКО
производятся по порядку, начиная с
первого января до конца года);

— дата поступления денежных средств;

— в графе “Корреспондирующий счет,
субсчет” указывается кредитуемый в
операции счет, т.е. фиксируется
бухгалтерская проводка;

• — при необходимости проставляется шифр
  аналитического учета и шифр целевого
  назначения поступивших средств;
• — далее заносится сумма числом;
• — ниже в строке “Принято от” указывается
  ФИО физического лица или наименование
  юридического лица.

—
в строке “Основание” указывается источник поступления наличных денег,
приходуемых в кассу, т.е. отражается
содержание финансово-хозяйственной
операции. Это может быть:

1. 1.
   вклад в уставный капитал;
2. 2.
   выручка от реализации услуг, продукции,
   товаров;
3. 3.
   заем от физического лица;
4. 4.
   остаток неиспользованных подотчетных
   средств;
5. 5.
   спонсорский взнос;
6. 6.
   наличные из банка,

7.
погашение ссуд, недостач, хищений и т.
д.;

8.
далее указывается сумма прописью.

• —
  в строке «Приложение» указываются
  первичные документы, оформляющие
  хозяйственную операцию:
• 1.
  заказ-наряд;
• 2.
  накладная;
• 3.
  счёт-фактура;
• 4.договор
  на заём;
• 5.выписка
  из решения собрания учредителей;
• 6.
  бухгалтерская справка с расчетом;
• 7.письмо
  клиента;
• 8.
  распоряжение руководителя;
• 9.
  банковский чек;

10.
личное заявление работника и т.д.

Категорически
запрещено выдавать приходные кассовые
ордера на руки лицам, вносящим деньги.
Приходный кассовый ордер бухгалтер непосредственно передает для исполнения
в кассу.

1. Прием
   наличных денег в кассу осуществляет кассир. Он при получении ПКО проверяет:
2. -наличие
   подписи главбуха или бухгалтера, а при
   их отсутствии – подписи руководителя,
   которые должны соответствовать имеющимся
   образцам;
3. -соответствие
   суммы наличных денег цифрами и прописью;
4. -наличие
   подтверждающих документов к ПКО;
5. -соответствие
   суммы, указанной в ПКО, и суммы фактически
   принятых наличных денег.
6. В
   случае несоблюдения одного из этих
   требований кассир возвращает документы
   в бухгалтерию для надлежащего оформления.

Если
все документы проверены и замечаний
нет, кассир подписывает ПКО, квитанцию
к нему и ставит штамп, подтверждающий
проведение кассовой операции. Вносителю отдается квитанция к ПКО на руки.

• Прием
  наличных денег ведется так, чтобы
  вноситель наличных денег мог наблюдать
  за действиями кассира.
• Если
  вносимая сумма не соответствует сумме
  в ПКО, кассир либо предлагает ее увеличить
  при недостаче, либо возвращает излишки.
• Если
  вноситель отказывается доплачивать недостающую сумму, кассир возвращает
  ему вносимую сумму, перечеркивает ПКО
  и возвращает руководителю или главному
  бухгалтеру для переоформления суммы.

Деньги по кассовым ордерам принимают только
в день их составления. При поступлении наличных денег в кассу из банка также
составляется приходный кассовый ордер.
Сдатчиком выступает главный бухгалтер,
которому кассир и передает квитанцию.
Квитанцию прикладывают к выписке банка.

Приходные
и отдельно расходные кассовые ордера
нумеруются в хронологической
последовательности, с начала и до конца
года. На основании этих ордеров и
приложенных к ним документов кассир
производит записи в кассовой книге.

В
новом Положении действующем с 01.01.12.
ничего не упоминается о ведении журнала
регистрации ПКО и РКО, как было раньше.

1. Выдача
   наличных денег производится непосредственно
   получателю, который может быть указан
   в следующих платежных документах:
2. —
   в расходном кассовом ордере ;
3. —
   в расчетно-платежной ведомости;
4. —
   в платежной ведомости
5. на
   основании паспорта (или иного документа,
   удостоверяющего личность) или доверенности
   с паспортом.

Получив
расходный кассовый ордер, кассир
проверяет все, те же заполненные графы
в нем аналогично как при получении
приходного кассового ордера а также же, соответствие данных паспорта
получателя и его и Ф.И.О. в расходном
кассовом ордере.

Выдавая наличные деньги по доверенности, кассир
проверяет:

—
соответствие Ф.И.О. получателя в расходном
кассовом ордере и Ф.И.О получателя,
указанные в доверенности;

—
соответствие Ф.И.О. получателя, указанные
в доверенности, и данные его паспорта
или иного документа, удостоверяющего
личность.

В
платежной или расчетно-кассовой ведомости кассир пишет «по доверенности»
перед подписью лица-доверителя.

Доверенность в таких случаях прилагается к расходному
кассовому ордеру, расчетной ведомости
или расчетно-платежной ведомости..

При
получении денег по расходному кассовому
ордеру получатель указывает получаемую
сумму в рублях – прописью, в копейках
– цифрами и расписывается в нем.
Кассир
пересчитывает деньги под наблюдением
получателя и выдает тому наличные деньги
в сумме, указанной в РКО.

• Получатель
  обязан проверить сумму путем ее
  пересчета, не отходя от кассы.
• После
  выдачи наличных по РКО кассир подписывает
  его.
• Выдача
  денег в подотчет на расходы, связанные
  с ведением деятельности, работнику
  оформляется расходным кассовым ордером согласно его письменному заявлению,
  которое составляется в произвольной
  форме и содержит:
• —
  надпись руководителя собственноручно
  о сумме наличных денег и о сроке, на
  который они выдаются;
• —
  подпись руководителя и дату;
• Подотчетное
  лицо по окончании срока на который
  были выданы деньги, обязано составить
  авансовый отчет с приложением
  подтверждающих документов и сдать его
  в бухгалтерию.

Необходимость
оформления заявления о выдаче денег
под отчет была введена с 01.01.12.

Ранее
подотчетные лица должны были предъявить
в бухгалтерию авансовый отчет и произвести
окончательный расчет по неизрасходованным
суммам не позднее трех рабочих дней по
истечении срока, на который они выданы,
или со дня возвращения из командировки,
если иные сроки не были установлены
руководителем предприятия.

Руководитель
также устанавливает срок, в течение
которого авансовый отчет должен быть
проверен, утвержден, по нему произведен
окончательный расчет.

Авансовый
отчет проверяет главбух или бухгалтер,
а при их отсутствии – руководитель. Утверждается авансовый отчет руководителем.

Наличные
деньги под отчет вновь выдаются, как и
раньше, если предыдущая задолженность
по подотчетным суммам погашена полностью.

Выплаты
заработной платы и прочие выплаты
производятся на основании платежной
или расчетно-платежной ведомости. Срок
выдачи денег на эти нужды определяется
руководителем и указывается в платежных
документах. С 01.01.12. срок выплаты заработной
платы и прочих выплат не может быть
более пяти рабочих дней со дня получения
наличных из банка.

Ранее
срок выдачи денег на зарплату и прочих
выплат устанавливался не более 3 дней.

Получатель расписывается в расчетно-платежной
или платежной ведомости напротив своей
фамилии. Затем кассир пересчитывает
сумму к выдаче так, чтобы работник мог
наблюдать за его действиями и выдает
работнику.

Получатель
проверяет выданную сумму. Если сумма
не соответствует указанной в платежных
документах, претензии по этому поводу
кассиром не принимаются, если работник
не пересчитал сумму под наблюдением
кассира.

1. В
   последний день выдачи заработной платы
   и прочих выплат в платежно-расчетной
   или платежной ведомости кассир:
2. —
   ставит оттиск штампа или пишет вручную
   «депонировано» напротив фамилий
   сотрудников, которым не были выданы
   деньги;
3. —
   считает и записывает в конце ведомости
   в итоговой строке сумму фактически
   выданных денег и депонированных денег,
   подлежащих сдаче в банк;
4. —
   сверяет указанные суммы с итоговой
   суммой в ведомости;
5. —
   в произвольной форме делает реестр
   депонированных сумм.
6. Реестр
   депонированных сумм должен содержать:

—
наименование юридического лица или
Ф.И.О. ИП;

• —
  дату оформления реестра депонированных
  сумм;
• —
  период возникновения депонированной
  задолженности;
• —
  номер платежной (расчетно-платежной)
  ведомости;

—
Ф.И.О работника, не получившего деньги;

1. —
   сумму невыплаченных наличных денег;
2. —
   итоговую сумму по реестру депонированных
   сумм;
3. —
   подпись кассира с расшифровкой;
4. —
   дополнительные реквизиты, если нужно.

Реестры
депонированных сумм нумеруются с начала
года в хронологическом порядке. После
подписания реестра кассиром, кассир
заверяет своей подписью платежную или
расчетно-платежную ведомость, и передает
их на сверку и подпись в бухгалтерию.

По
фактически выплаченным суммам по
платежной или расчетно-платежной
ведомости оформляется расходный
кассовый ордер, номер и дата которого
указывается в платежной ведомости.

Если
реестр оформляет руководитель, то все
вышеперечисленные действия совершает
он сам.

Лицам,
не состоящим в списках предприятия,
деньги из кассы выдают только по расходным
кассовым ордерам. Деньги из кассы могут
быть выданы только лицу, указанному в
расходном кассовом ордере.

Какие
— либо исправления в кассовых ордерах
не допускаются. Если в кассовом ордере
обнаружена ошибка, то его оформляют
заново. На исполненный расходный кассовый
ордер ставится штамп “Оплачено”, он
подписывается кассиром и регистрируется
в кассовой книге.

Приходные
и расходные кассовые документы, журнал
регистрации приходных и расходных
кассовых ордеров и кассовая книга могут
вестись ручным или автоматизированным
способами.

По окончании месяца путем сопоставления
итогов оборотов по дебету и кредиту
счета 50 «Касса» выводится сальдо наличных
денег на конец месяца, которое сверяется
с остатком в кассовой книге. Схему
документооборота по кассовым операциям
представлена на рисунке 1.

• Рисунок
  1. Схема
  документооборота по кассовым операциям
• В
  первой главе рассмотрены следующие
  вопросы:
• -понятие
  кассовых операций, цели и задачи учета;
• —
  законодательно-нормативное
  регулирование бухгалтерского учета
  наличных денежных средств;
• —
  документальное оформление кассовых операций.
• Ведение
  учета кассовых операций по движению
  наличных денежных средств и их
  документальное оформление в ООО
  «Росс-Эль» соответствует нормативным
  документам, регулирующим данный вопрос
  в Российской Федерации.

Источник: /studfile.net/preview/5251869/page:5/

Порядок совершения кассовых операций с юридическими лицами

• При приеме от представителя организации наличных денег оформляют:
• 1) если принимают банкноты Банка России — объявление на взнос наличными;
• 2) если принимают банкноты иностранных государств — приходный кассовый ордер.
• Объявление на взнос наличными состоит из 3 частей:
• 1) объявление — остается у кассовый работника;
• 2) квитанция — выдается представителю юридического лица;
• 3) ордер — передается в бухгалтерию.

Действия операционно-кассового работника.

Приняв объявление на взнос наличными, операционно-кассовый работник проверяет на нем наличие всех реквизитов, наличие подписи вносителя средств. Подписывает все 3 части документа и передает его кассовому работнику.

Действия кассового работника.

Кассовый работник проверяет объявление, обращает внимание на наличие на документе подписей клиента и операционно-кассового работника, сверяет подпись операционно-кассового работника с образцом, ставит свою подпись на документе, на квитанции ставит штамп «приходная касса». Принимает от представителя юридического лица наличные деньги: банкноты принимает полистным пересчетом, монету — по кружкам. Обязательно

кассовый работник проверяет каждую банкноту на подлинность и платежность. Если среди банкнот кассовый работник выявляет неплатежные, он просит их заменить, если сомнительные — принимает их на экспертизу.

При этом кассовый работник объявление перечеркивает, ставит подпись и помещают документ в папку с отмененными документами.

Если фактическая сумма соответствует указанной в объявле­нии, то кассовый работник ставит свою подпись, операция завершена.

1. Расходные кассовые операции с юридическими
2. По расходным операциям с юридическими лицами:
3. 1) при выдаче банкнот Банка России оформляют денежный чек;
4. 2) при выдаче иностранной валюты — расходный кассовый ордер.

Денежный чек оформляется на бланке строгой отчетности. Бланк имеет определенные средства защиты (водяной знак, микрорисунок, типографский номер и серию).

Денежный чек состоит из 2 частей:

Оформив денежный чек, его отделяют от корешка, корешок остается в чековой книжке на предприятии.

Действия операционно-кассового работника. Операционно-кассовый работник, получив денежный чек, проверяет наличие всех реквизитов. Сверяет подписи распорядителей средств по счету с подписями на карточке с образцами, затем подписывает чек и передает его кассовому работнику.

Действия кассового работника.

Кассовый работник, получив чек, проверяет наличие всех реквизитов, обращает внимание на подпись операционно-кассового работника, сверяет его подпись с образцом, готовит сумму наличных денег к выдаче, затем вызывает клиента по номеру чека, просит предъявить паспорт, сверяет паспортные данные с указанными на обороте чека, просит назвать сумму, которую получает клиент, затем выдает клиенту сумму полными, не­полными упаковками.

Кассовый работник интересуется у клиента, будет ли тот пересчитывать сумму. Если клиент желает пересчитать сумму, работник банка провожает его в специально отведенное место и сам обязательно присутствует при пересчете, если необходимо, клиенту предоставляется специальная банковская техника.

Претензии клиента по подлинности и платежности банкнот в момент их выдачи принимаются.

Обмен банкнот одного номинала на банкноты другого номинала в момент их получения не производится. Обмен и размен банкнот осуществляются как отдельная операция, проводимая за плату. Если клиент отказывается пересчитывать наличность при получении, его претензии в дальнейшем не принимаются.

Расходные операции с физическими лицами

Операционно-кассовый работник оформляет расходный кассовый ордер, предлагает расписаться на нем клиенту, ставит свою подпись и передает документ кассовому работнику. Кассовый работник проверяет наличие на ордере всех реквизитов, подпись клиента, подпись операционно-кассового работника, сверяет подпись операционно-кассового работника с образцом.

Если все реквизиты совпадают, выдает клиенту наличные деньги. Выдача наличных денег осуществляется полными и неполными корешками, пачками или полистно после предварительного пересчета подготовленной суммы таким образом, чтобы клиент мог за этим наблюдать и видеть количе­ство и номиналы денежных знаков.

Клиент должен пересчитать наличные деньги, не отходя от кассы. Все претензии клиента принимаются. Если необходимо — приглашают заведующего ВСП, старшего по смене или администратора. Если клиент, продолжает предъявлять свои претензии, ему предлагают оформить эти претензии письменно.

Приходные операции с физическими лицами

Операционно-кассовый работник оформляет приходный кассовый ордер, предлагает клиенту расписаться на нем, расписывается сам и передает документ кассовому работнику. Кассовый работник проверяет на документе все реквизиты, подпись клиента, подпись операционно-кассового работника, сверяет подпись операционно-кассового работника с образцом и принимает от клиента наличные деньги.

Банкноты пересчитывает полистно, монеты — по кружкам.

По приходным операциям, в результате которых кассовый работник принимает от клиента наличные деньги, клиенту выдают документ, подтверждающий прием от него денег. Если это операция по вкладам, то делают запись в сберегательной книжке, которая хранится на руках у клиента, в подтверждение операции.

Если совершается операция по погашению кредита или получению платы от клиента за услуги банка, клиенту выдают на руки второй экземпляр ордера или квитанцию.

Ведение кассовых операций

Ведение кассовых операций

Похожие публикации

Установленный Центробанком порядок ведения операций по кассе обязателен для всех организаций и предпринимателей, независимо от налогового режима, который они применяют.

Важные изменения произошли в августе 2017 г.

, когда порядок ведения кассовых операций в РФ был обновлен, и об этом мы уже писали ранее, а здесь рассмотрим основные правила ведения кассы и порядок бухучета операций с наличностью.

Правила ведения кассовых операций

Движение наличных денежных средств присутствует практически у каждого субъекта предпринимательской деятельности, при этом вся «наличка» должна проходить через его кассу. Расчетно-кассовые операции – это прием и выдача наличных денег, все расчеты наличными между фирмами и/или ИП, а также их наличные расчеты с банками и физлицами, в том числе с собственными сотрудниками.

Вести кассовые операции должен кассир, или иной сотрудник, назначенный руководителем, либо сам руководитель. В зависимости от объемов и количества касс, кассиров может быть несколько, все они материально ответственны.

В РФ нормативное регулирование кассовых операций осуществляется Центробанком. На сегодня основные правила заключены в следующих документах:

• Указание Центробанка № 3210-У от 11.03.2017 о порядке ведения кассы юрлицами, и упрощенном ее ведении ИП и субъектами малого бизнеса (СМП);

Источник: /jurkonspb.ru/poryadok-soversheniya-kassovyh-operatsij-s-yuridicheskimi-litsami/