Розничная торговля на енвд в 2020 году: правила

С 1 января 2020 года для отдельных плательщиков отменен ЕНВД. Такой закон подписал Президент. Реквизиты закона — от 29.09.2022 № 325-ФЗ.

Кому запретили применять ЕНВД с 1 января 2020 года

Закон расширил перечень случаев, когда ЕНВД запрещено применять. 

С 2020 года запрет на применение ЕНВД введен при продаже:

• лекарственных препаратов, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации
• обувных товаров и предметов одежды, принадлежностей к одежде и прочих изделий из натурального меха, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации

С 2021 года енвд отменят

Закон уже принят. Как сказано в законе, с 2021 года ЕНВД полностью отменяется.

Согласно действующему Налоговому кодексу система налогообложения ЕНВД действует до 2021 года. Соответственно, в 2020 году вмененщики еще имеют право работать. А с 1 января 2021 года необходимо определиться с новым режимом.

Данное решение о непродлении ЕНВД вызвано тем, что многие компании, по словам налоговиков, уклоняются от уплаты налогов, используя вмененку. Происходит дробление бизнеса и ФНС сложно доначислить неуплаченные налоговые платежи.

• Подробнее про отмену ЕНВД читайте в журнале «Вмененка» в статье ЕНВД доживает последние полтора года: как безболезненно перейти на другие режимы
• Все изменения по ЕНВД смотрите в таблице в журнале «Вмененка»: Что уже нового и что еще изменится в работе вмененщика: принятые законы и проекты
• Таблица изменений по ЕНВД 2020

Подпишитесь на «Упрощенку» на полгода, а читайте 12 месяцев!

До 16 декабря действует самая выгодная акция при подписке на журнал «Упрощенка» — годовая подписка по цене полугодия. Торопитесь оплатить счет. Подарок за подписку — книга «Упрощенка. Годовой отчет 2019».

16 декабря — последний день акции

Журнал «Упрощёнка» открыл канал в Яндекс.Дзен

Наш журнал открыл канал в Яндекс.Дзен. Подпишитесь, чтобы не попасть на штрафы и проверки. Получайте только самые важные новости именно для вас! 

Подписаться на канал

Источник: /26-2.ru/news/355439-prezident-putin-podpisal-zakon-ob-otmene-envd-s-1-yanvarya-2020-goda-dlya-otdelnyh

Готов новый К1 для ЕНВД на 2020 год. Во сколько это выльется вмененщикам

Иллюстрация: Ирина Григорьева / Клерк.ру

Власти определились с размером К1 для ЕНВД на 2020 год и прочими коэффициентами-дефляторами, которые влияют на размер налогов. Многие СМИ сообщили, что налоги сильно вырастут.

Между тем не все так однозначно.

Посчитаем, на сколько вырастет ЕНВД из-за повышения К1 в 2020 году.

К1

Недавно опубликован проект об установлении коэффициентов-дефляторов на 2020 год. Среди прочих коэффициентов установлен К1 для плательщиков ЕНВД.

Если в 2019 году К1 составляет 1,915, то на 2020 год он установлен в размере 2,009.

Таким образом, коэффициент вырос на 4,9%.

• Отметим, что в прошлом году рост этого коэффициента составил 2,5%
• Но не стоит забывать, что при расчете налога его можно уменьшить на уплаченные в течение квартала страховые взносы.
• Посчитаем на примерах, на сколько вырастет налог в 2019 году для ИП-вмененщиков.

ИП на ЕНВД без наемных работников

Для примера возьмем ИП без наемных работников, осуществляющих такие виды деятельности, как оказание бытовых услуг населению, ремонт автомобилей и торговлю в розницу.

В разных населенных пунктах К2 имеет разное значение. Мы для примера возьмем К2 по бытовым услугам = 0,5; по автосервису = 1; по розничной торговле на площади 40 кв. м = 0,8.

Вид деятельности	Год	Бытовые услуги	Ремонт авто	Розничная торговля
Базовая доходность	2019/2020	7 500	12 000	1 800
Физпоказатель	2019/2020	1	1	40
К1	2019	1,915
2020	2,009
К2	2019/2020	0,5	1	0,8
Фиксированные взносы за квартал	2019	9 060
2020	10 218
Фиксированные взносы с дохода свыше 300 тыс (1/4 годовой суммы)	2019			2 559
2020			2 722
ЕНВД до уменьшения на взносы	2019	3 232	10 341	49 637
2020	3 390	10 849	52 073
Итого ЕНВД к уплате	2019		1 281	38 018
2020		631	39 133
Изменение ЕНВД	руб.	—	-650	1 115
%	—	-51 %	2,9 %
Изменение общей налоговой нагрузки (ЕНВД взносы)	руб.	1 158	508	1 273
%	12,8 %	4,9 %	2,7 %

Вывод: для тех ИП-одиночек, у кого в 2019 году налог с лихвой перекрывался фиксированными взносами, он и в 2020 году останется на нулевом уровне.

Для кого-то налог даже уменьшится, так как при несущественном увеличении ЕНВД из-за повышения К1 происходит одновременное увеличение страховых взносов, которые уменьшают сумму увеличенного налога, делая его еще меньше, чем он был в предыдущем году.

Однако даже при уменьшении ЕНВД общая налоговая нагрузка на предпринимателей вырастет, так как фиксированные взносы в 2020 году увеличиваются по сравнению с нынешним размером почти на 13 %.

То есть для ИП в данном случае повышение фиксированных взносов ощущается гораздо сильнее, чем повышение К1.

ИП на ЕНВД с наемными работниками

Теперь для примера возьмем ИП с двумя наемными работниками, осуществляющих такие же виды деятельности — оказание бытовых услуг населению, ремонт автомобилей и торговлю в розницу.

Также возьмем К2 по бытовым услугам = 0,5; по автосервису = 1; по розничной торговле на площади 40 кв. м = 0,8.

Зарплату работникам примем равной МРОТ.

Вид деятельности	Год	Бытовые услуги	Ремонт авто	Розничная торговля
Базовая доходность	2019/2020	7 500	12 000	1 800
Физпоказатель	2019/2020	3	3	40
К1	2019	1,915
2020	2,009
К2	2019/2020	0,5	1	0,8
Фиксированные взносы за квартал	2019	9 060
2020	10 218
Фиксированные взносы с дохода свыше 300 тыс (1/4 годовой суммы)	2019		1 318	2 559
2020		1 420	2 722
Взносы с зарплаты работников (30,2 % от МРОТ) за квартал	2019	20 439
2020	21 980
ЕНВД до уменьшения на взносы	2019	9 695	31 023	49 637
2020	10 171	32 546	52 073
Итого ЕНВД к уплате	2019	4 848	15 512	24 819
2020	5 086	16 273	26 037
Изменение ЕНВД (в квартал)	руб.	238	761	1218
%	4,9 %	4,9 %	4,9 %
Изменение общей налоговой нагрузки (ЕНВД взносы)	руб.	2 937	3 562	4080
%	8,6 %	7,7 %	7,2 %

Вывод: в случае ИП с наемными работниками, когда взносы уменьшают налог лишь наполовину, основное влияние на рост налога оказывает рост К1. Вырос К1 на 4,9 % — вырос ЕНВД на 4,9 %.

Однако не стоит забывать и о других факторах, влияющих на общую налоговую нагрузку.

Во-первых, увеличивается размер фиксированных взносов, а во-вторых, в следующем году увеличивается МРОТ, а значит и взносы с зарплаты сотрудников (если она минимальная) тоже вырастут.

Впрочем, даже если зарплата не минимальная, ее все равно надо индексировать, а значит и база дл начисления страховых взносов вырастет.

Все семинары по теме ЕНВД

Источник: /klerk.ru/buh/articles/491440/

Енвд – 2020: что изменится для некоторых предпринимателей

Следующий год станет последним, когда можно использовать ЕНВД. С 1 января 2021 года этот спецрежим будет отменен. Минфин планирует помочь предпринимателям, использующим «вмененку», перейти на другие налоговые режимы.

Так или иначе, но многим предпринимателям и компаниям придется уже в 2020 году прекратить применение ЕНВД и патента.

Другое изменение связано с появлением законопроекта 720839-7, который в окончательной редакции изменился. Так, первоначально считалось, что права на применение ЕНВД лишаются организации, торгующие маркированными товарами. Однако позже ограничение с 2020 года распространили только на тех, кто торгует следующими товарами, подлежащими обязательной маркировке:

• лекарственные средства;
• одежда;
• обувь;
• меховые изделия.

Следовательно, если в 2020 году вы торгуете этими товарами, то применять ЕНВД вы не сможете. И даже если вы ничем из этого списка не торговали, но начнете это делать в середине года, как только вы осуществите первую реализацию, вы автоматически лишитесь права на применение ЕНВД и патента.

Обратите внимание: согласно последним изменениям, те, кто торгует маркированными товарами, совмещать ЕНВД по иным видам деятельности тоже не сможете. Таким образом, если вы торгуете лекарственными средствами или одеждой, обувью или меховыми изделиями, по всем остальным видам деятельности в 2020 году вы должны применять УСН или ОСН.  

Ведите бухучет и отправляйте отчетность через интернет

Чтобы определиться, что для вас выгоднее — УСН или ОСН, посчитайте налоговую нагрузку по применению «упрощенки» и общей системы налогообложения. Часто бухгалтеры, имевшие дело с ЕНВД и с большой номенклатурой в рамках торговой деятельности, боятся переходить на УСН. Но на самом деле все не так сложно.

Здесь есть смысл пользоваться учетом по остаткам, что должно быть прописано в учетной политике.

Для обычных розничных продавцов УСН — самый оптимальный вариант, причем желательно выбрать объект «доходы минус расходы», так как у тех, кто торгует, большая расходная часть. А вот для аптек «упрощенка» может быть «опасной». Дело в том, что предельный лимит доходов на УСН составляет 150 млн руб. Если начнется дробление бизнеса, то это может привлечь внимание налоговой.  

Ограничения и условия применения ЕНВД

ЕНВД вводится нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, городов федерального значения. Это добровольный режим налогообложения, на который подпадает только 14 видов деятельности — все они указаны в п. 2 ст. 346.26 НК РФ.

Виды деятельности для ЕНВД

1. бытовые услуги;
2. ветеринарные услуги;
3. услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств;
4. услуги по предоставлению мест для стоянки и хранению автомототранспортных средств;
5. автотранспортные услуги по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и ИП, имеющими в собственности или ином праве не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг;
6. розничная торговля через магазины и павильоны (площадь зала — не более 150 кв.м);
7. розничная торговля через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети;
8. услуги общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания (площадь зала обслуживания посетителей — не более 150 кв.м);
9. услуги общественного питания через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;
10. распространения наружной рекламы с использованием рекламных конструкций;
11. размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств;
12. услуги по временному размещению и проживанию (общая площадь помещений — не более 500 кв.м);
13. услуги по передаче во временное владение и в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания без зала обслуживания посетителей;
14. услуги по передаче во временное владение и в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания.

Для применяющих ЕНВД установлены ограничения по численности работников — не более 100 человек, а также лимит по доле других организаций — не более 25 %.

От каких налогов освобождает «вмененка»

Юрлица на ЕНВД освобождены от уплаты:

• налога на прибыль;
• НДС;
• налога на имущество организаций (кроме имущества, налог по которому насчитывается исходя из кадастровой стоимости).

ИП на ЕНВД не уплачивает:

• НДФЛ;
• НДС;
• налог на имущество физлиц.

Ставка по ЕНВД составляет 15 %. Коэффициент-дефлятор на 2019 год — 1,915. А на 2020 год — 2,009.

Местные власти могут коэффициент-дефлятор менять, и это следует отслеживать. Поэтому к началу года поищите местный документ, который утверждает в вашем муниципалитете ЕНВД. В нем будет указано значение корректирующего коэффициента К2. Значения К2 могут быть установлены в пределах от 0,005 до 1 включительно (п. 7 ст. 346.29 НК РФ).

Для тех, кто сделал выбор в пользу ЕНВД, неважно, сколько они зарабатывают на самом деле. Роль играет вмененная база (величина вмененного дохода).

Формула для расчета ЕНВД

При расчете налога используется формула, в которой присутствуют следующие величины:

• физический показатель (зависит от деятельности: число рабочих вместе с ИП, площадь стоянки торгового зала и др.);
• базовая доходность (указана для каждого вида деятельности в ст. 346.29 НК РФ);
• коэффициенты К1 (регламентируется Минэкономразвития и устанавливается на каждый год) и К2 (регламентируется муниципалитетом);
• ставка налога (15 % от величины вмененного дохода).

Как рассчитывается налог ЕНВД

• ЕНВД за квартал = (налоговая база (вмененный доход за квартал) × ставка налога) – страховые взносы
• Налоговая база определяется следующим образом:
• Налоговая база (вмененный доход за квартал) = базовая доходность за месяц × (величина физического показателя за 1-й месяц квартала + величина физического показателя за 2-й месяц квартала + величина физического показателя за 3-й месяц квартала) × К1 × К2

Вычет на ККТ при использовании ЕНВД

ИП, применяющие ЕНВД, имеют право заявить вычет на покупку ККТ. Его размер составляет 18 000 руб. на каждый кассовый аппарат. Таким образом, если вы приобрели два аппарата, то можете рассчитывать на максимальный вычет 36 000 руб.

Право на вычет имеют только ИП. Но и для них действуют ограничение — имеет значение период, когда зарегистрирован кассовый аппарат.

ИП на ЕНВД в сфере розничной торговли или общепита с сотрудниками могли претендовать на вычет, если зарегистрировали кассу с 1 февраля 2017 до 1 июля 2018 года. Таким образом, вычет им полагался при покупке ККТ только в 2018 году.

Если ИП не занимается розничным бизнесом и общепитом с наемными работниками, то он может заявить на вычет, если зарегистрировал кассовый аппарат до 1 июля 2019 года.

Чтобы воспользоваться вычетом на ККТ, заполните раздел 4 декларации по ЕНВД.

Енвд и раздельный учет

Поскольку ЕНВД распространяется на определенные виды деятельности, то, если вы занимаетесь тем, что не подпадает под эти виды, вам придется вести раздельный учет и пользоваться несколькими системами налогообложения.

Одновременно с ЕНВД разумно иметь еще одну систему налогообложения. Поэтому не поленитесь сделать уведомление на применение УСН. Скорее всего, вам выгоднее будет «упрощенка» с объектом «доходы». Имейте в виду, что заявить о желании использовать УСН можно только с начала года. Для этого нужно отправить в налоговую уведомление до 31 декабря 2019 года.

Рассмотрим пример: торговая организация имеет розничный магазин и применяет в рамках этой деятельности ЕНВД. Но в магазине установлен аппарат по оплате сотовой связи, и эта деятельность не подпадает под ЕНВД. Если есть упрощенка, организация платит налоговую ставку 6 % (объект «доходы»). Если УСН нет, то по ОСН уплачивает налог на прибыль и НДС.

Механизм ведения раздельного учета прописан в ст. 346.26 и ст. 346.27 НК РФ.

 Коэффициенты‑дефляторы на 2020 год

Особенности применения ЕНВД в рамках отдельных видов деятельности   

Рассмотрим несколько видов деятельности для учета важных деталей

Бытовые услуги

Под ЕНВД подпадают виды деятельности, включенные в ОКУН. Кроме того, они должны быть поименованы в местном перечне бытовых услуг, то есть в отношении этих видов деятельности в конкретном муниципальном образовании можно применять ЕНВД.

В Налоговом кодексе дается уточненное определение бытовым услугам: это платные услуги, которые оказываются физическим лицам. Но здесь встречаются тонкости.

Так, например, под ЕНВД подпадает ателье, занимающееся пошивом штор. Если шторы приобретает физлицо, с этого дохода организация платит ЕНВД. Если заказ производится от имени организации, то есть от юрлица, с этих доходов ЕНВД не применяется — с этой суммы надо платить или в рамках УСН, или в рамках ОСН.

Различные ситуации применения ЕНВД в бытовых услугах приводятся в Информационном письме Президиума ВАС РФ от 05.03.2016 № 157.

Розничная торговля

Как известно, торговля может осуществляться в залах, без торговых залов, она может быть развозной и разносной.

Но под ЕНВД подпадает только розничная торговля, когда товары покупаются для личного, семейного или иного, не связанного с предпринимательской деятельностью, пользования.

И договор розничной купли-продажи считается заключенным, если покупателю выдан кассовый чек, товарный чек или иной документ, подтверждающий оплату.

Ранее налоговиков интересовало, кому осуществлялась торговля — юрлицу или физлицу. Но появились такие документы, как Информационном письме Президиума ВАС РФ от 05.03.2016 № 157 и Письмо ФНС РФ от 01.03.2013 N ШС-22-3/144@, в которых сказано, что теперь налоговикам неважно, кто покупает, а теперь они проверяют наличие договора купли-продажи.

Это важно, поскольку применение ЕНВД допустимо при одновременном соблюдении ряда условий:

• под розничной торговлей понимается предпринимательская деятельность, направленная на систематическое получение прибыли;  
• в муниципальном образовании, где работает продавец, соответствующая форма торговли переведена на ЕНВД;
• между продавцом и покупателем заключен договор розничной купли-продажи.

Площадь торгового зала не должна превышать 150 кв. м. Если она меняется, то нужно вызвать БТИ, получить новую экспликацию или перезаключить договор аренды. Тогда новая площадь будет учитываться.

Не стоит забывать, что под ЕНВД не подпадает торговля в интернет-магазинах.

Общепит

Здесь важно учитывать площадь зала обслуживания — она не должна превышать 150 кв.м. Это особенно актуально, когда в летний период некоторые заведения пристраивают террасы.

В площадь зала не включается кухня, но включаются танцполы, бильярдные, если они не выделены отдельно.

Грузоперевозки, пассажирские перевозки

В этом случае нужно помнить об ограничении по количеству транспортных средств — не более 20 (как своих, так и взятых в аренду).

Источник: /bishelp.ru/business/envd-2020-chto-izmenitsya-dlya-nekotoryh-predprinimateley

Изменения по Енвд в 2020 году: коэффициенты, порядок расчета, маркированные товары

• Банки Сегодня Лайв
• Статьи, отмеченные данным знаком всегда актуальны. Мы следим за этим
• А на комментарии к данной статье ответы даёт квалифицированный юрист а также сам автор статьи.

Для предпринимателей и организаций, в регионах, где введен данный спецрежим ЕНВД, он представляет собой отличную альтернативу другим системам налогообложения. Но, как и любой другой спецрежим, ЕНВД имеет ряд исключений для его применения. Какие именно исключения, а также какие изменения по налогу ожидаются в 2020 году, рассмотрим в этой статье.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) был введен в 1998 году. Тогда он был просто необходим, чтобы начать бороться с уклонением от уплаты налогов в условиях фискального кризиса. Тогда было физически невозможно заставить всех использовать кассовые аппараты, и считать налог от «условного» дохода оказалось проще.

Сейчас подавляющее большинство предпринимателей использует онлайн-кассы, которые точно фиксируют доходы, и от них можно точно посчитать сумму налога. Но благодаря тому, что на ЕНВД сумма налогов к уплате обычно ниже, чем на общей или упрощенной системе налогообложения, эту систему продолжают использовать 2 миллиона предпринимателей и организаций.

Налогоплательщики ЕНВД не являются плательщиками НДС, кроме операций по ввозу товаров на таможенную территорию РФ и операций, регулируемых ст. 161 и 174.1 НК РФ. Также налогоплательщики ЕНВД освобождены от ряда основных налогов по виду деятельности:

Организации не платят
ИП не платят

налог на прибыль организации; налог на имущество организации.	налог на доходы физических лиц; налог на имущество организации.

Налог на имущество оплачивается ООО и ИП на ЕНВД только в том случае, если он облагается по кадастровой стоимости.

Встать на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД обязаны ООО и ИП в течение 5 дней с начала осуществления деятельности. Исключениями являются те, кто осуществляет следующие виды деятельности:

• размещение рекламы на транспортных средствах;
• оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов и пассажиров;
• развозная и разносная розничная торговля.

Постановка на учет производится по месту нахождения организации, или месту жительства ИП. Если организация (ИП) перешла на иную систему налогообложения, прекратила вид деятельности, либо нарушила условия применения ЕНВД, она обязана сняться с учета.

Виды деятельности, при которых возможно применение ЕНВД

ЕНВД может применяться в отношении следующих видов деятельности:

• оказание бытовых услуг, определенных Правительством РФ;
• оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств;
• оказание ветеринарных услуг;
• оказание услуг по предоставление во временное владение, или пользование мест для стоянки автотранспортных средств, а также по хранению автотранспортных средств на платных стоянках;
• оказание автотранспортных услуг по перевозке и грузов, осуществляемых ООО и ИП, имеющим во владении не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг;
• розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров (по каждому объекту организации торговли);
• розничной торговли, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети;
• оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания.
• оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;
• распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций;
• размещения рекламы на транспортных средствах;
• оказание услуг по временному размещению и проживанию организациями и предпринимателями, использующими в каждом объекте предоставления данных услуг общую площадь помещений для временного размещения и проживания не более 500 квадратных метров;
• оказание услуг по передаче в аренду или пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих зала обслуживания посетителей;
• оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания.

Кто не может применять ЕНВД

Если по итогам налогового периода налогоплательщик, работающий по ЕНВД, допустил несоответствие требованиям, он считается перешедшим на общую систему налогообложения с начала периода, в котором оно произошло. Всего выделены два требования:

• если численность работников за предшествующий календарный год превысила 100 человек;
• если в управляющей компании организации доля участия других организаций превышает 25% (кроме организаций потребительской кооперации, и если УК состоит из вкладов общественных организаций инвалидов).

Также ЕНВД не применяется:

• крупнейшими налогоплательщиками;
• учреждениями здравоохранения, образования или соцобеспечения, если они оказывают услуги общественного питания, являющихся неотъемлемой частью процесса функционирования данных учреждений;
• при оказании услуг по передаче во временное владение (пользование) автозаправочных и автогазозаправочных станций;
• по видам деятельности, которые осуществляются в рамках простого товарищества, доверительного управления имуществом.

Как рассчитывается сумма ЕНВД

Единый налог на вмененный доход рассчитывается по следующей формуле:

ЕНВД = Вмененный доход × К1 × К2 × 15%

где:
Вмененный доход – произведение базовой доходности и физического показателя, определенными для каждого вида деятельности. Показатели закреплены в ст. 346.29 НК РФ.

К примеру, для розничной торговли это квадратные метры торгового зала;
К1 – индекс-дефлятор. В 2019 году он равен 1,915;
К2 – корректирующий коэффициент базовой доходности.

Устанавливается решением представительных органов местного самоуправления.

Исчисленная сумма налога уменьшается на сумму страховых взносов, начисленных и уплаченных за тот же период времени, а также на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности. При этом работники должны быть заняты в тех сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается единый налог (это касается совмещения систем налогообложения).

Сумма налога (авансового платежа) не может быть уменьшена более чем на 50%. ИП на ЕНВД без работников уменьшают сумму налога на уплаченные страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование.

Приведем такой пример

Организация на ЕНВД с сотрудниками осуществляет розничную торговлю через объект стационарной торговой сети. Площадь торгового зала составляет 60 кв. м. Рассчитать ЕНВД за 2 квартал.

Базовую доходность на 1 квадратный метр можно найти в ст. 346.29 НК РФ. Она составляет 1800 рублей. Коэффициенты составляют: К1 = 1,915 и К2 = 1.

1. При расчете квартального налога базовую доходность необходимо умножить на 3 месяца. Расчет такой:
2. ((1800 × 60) × 3 × 1,915 × 1) × 15% = 620 460 × 15% = 93 069 рублей
3. Сумма перечисленных страховых взносов за работников за этот период составила 54 312,00 руб. Как видно, сумма взносов более, чем 50% налога, поэтому, сумма налога составляет:
4. 93 069 × 50% = 46 534,50 рубля (это сумма к оплате в бюджет).

Срок уплаты ЕНВД – до 25 числа месяца, следующего за налоговым периодом. Декларацию по ЕНВД нужно подавать ежеквартально, не позднее 20-го числа месяца, следующего за кварталом.

Енвд в 2020 году

2020 год для ЕНВД станет последним, когда можно применять этот спецрежим. С 1 января 2021 года ЕНВД будет отменен. В некоторых муниципальных образованиях (в частности, в Пермском крае) решением местных властей применение ЕНВД может быть прекращено уже с 2020 года.

С 2020 года не имеют права применять ЕНВД организации и ИП, торгующие следующими товарами, подлежащими обязательной: маркировке

• Одежда;
• Обувь;
• Меховые изделия;
• Лекарственные средства.

При этом, для патентной системы уже введены аналогичные запреты (Ст. 346.43 НК РФ). То есть, перейти на ПСН с ЕНВД с этими видами товаров будет нельзя.

Теперь, с 2020 года для организаций и ИП с товарами из списка выше, благоразумней перейти на упрощенную систему налогообложения. Если же реализация с этими товарами будет произведена на ЕНВД, организация (ИП) будет переведена на общую систему налогообложения с начала периода, в котором была произведена реализация.

В 2020 году ИП не смогут получить налоговый вычет за расходы, понесенные на установку онлайн-касс. Поэтому, тем, кто не успел получить вычет в размере 18 000 рублей за каждую онлайн-кассу, нужно успеть это сделать до конца 2019 года.

Несмотря ни на что, ЕНВД являлся одним из самых выгодных систем налогообложения. Хоть он сложен для расчета, а декларации по нему нужно подавать часто, этот налог дает возможность сэкономить, освобождает от других видов налогов и дает преимущество в виде уменьшения не налогооблагаемой базы (как при других системах), а самого налога.

Также, если физический показатель остается неизменным, то и сумму налога легко спрогнозировать, независимо от доходов и расходов организации.

С другой стороны, эта система налогообложения стала оружием для махинаций налогоплательщиков (занижение торговой площади по договору аренды, вывод денежных средств и т.д.).

Поэтому, с точки зрения налоговых поступлений в бюджет, данный режим является неэффективным.

Источник: /bankstoday.net/last-articles/chto-izmenitsya-dlya-platelshhikov-envd-v-2020-godu

Изменения ЕНВД в 2020 году

Изменения ЕНВД в 2020 году будут не столь значительны, как это было последние несколько лет, впрочем ряд нововведения разной степени важности все же будет. Но главное, к чему следует готовиться — это к полной отмене ЕНВД на всей территории РФ. 2020 год, судя по всему, станет последним годом существования этого удобного режима налогообложения. А в некоторых регионах РФ ЕНВД будет отменен уже в 2020 году.

Итак, давайте выясним, что изменится в ЕНВД с 1 января 2020 года и действительно ли решение об отмене этого режима налогообложения является окончательным.

2020 год станет последним годом действия ЕНВД

Власти несколько лет подряд говорят о неэффективности данного режима с точки зрения налоговых поступлений в бюджет.

ЕНВД неоднократно планировали отменить, но все же под давлением бизнес-сообщества были вынуждены продлевать. В настоящий момент действует закон № 178-ФЗ, согласно которому ЕНВД продлен до 31 декабря 2020 года.

Но согласно последним заявлениям влиятельных чиновников, больше этот налоговый режим продлевать не станут.

Надо ли говорить, что предпринимателям удобно работать на этой системе налогообложения, и риски ее отмены вызывают большое беспокойство представителей малого бизнеса.

При этом Титов мотивирует свою просьбу удобством ЕНВД и отсутствием равнозначной альтернативы.

К сожалению, власти решили данный запрос малого бизнеса не удовлетворять. Так, по заявлению министра финансов А. Силуанова, ЕНВД продлен не будет. Он уже дал сотрудникам своего министерства поручения о подготовке необходимых разъяснений по закрытию ЕНВД и переходе на другие режимы налогообложения.

Силуанов считает, что недобросовестные предприниматели часто используют ЕНВД в целях не только оптимизации налогообложения, но и для реализации сомнительных схем по уклонению от уплаты налогов.

По данным ФНС и Минфина, реальная налоговая нагрузка на предпринимателей, применяющих ЕНВД, в данный момент составляет менее 1% от выручки, в результате чего государственный бюджет не получает значительные средства.

Не поддержали обращение бизнес-омбудсмена Б. Титова и в Госдуме РФ. В частности, глава налогового комитета Госдумы А. Макаров назвал дискуссию по поводу возможности сохранения ЕНВД лишенной всякого смысла.

Он напомнил, что этот режим налогообложения изначально разрабатывался в качестве временной меры на тот период, когда у государства были затруднения в сфере контроля налогообложения малого бизнеса.

Таким образом, юридически верно говорить не об отмене ЕНВД, а об истечении срока действия этого режима налогообложения на территории РФ. В свою очередь, никаких законодательных инициатив, направленных на его продление, не создано, и судя по всему, создано уже не будет.

В конкретных муниципальных образованиях решением местных властей действие ЕНВД может быть прекращено уже в 2020 году. Так, некоторые муниципальные образования Пермского края уже приняли решение об отмене ЕНВД с 2020 года.

Запрет на торговлю маркированными товарами

Серьезные изменения ЕНВД в 2020 году ожидаются и для розничной торговли некоторыми группами товаров. В сентябре 2019 года Госдума приняла закон, вносящий значительные изменения в НК РФ. Среди прочего ограничивается применение ЕНВД при торговле маркированными товарами.

Так, согласно ст. 346.27 НК РФ, ЕНВД теперь нельзя применять для розничной торговли следующими товарами:

• обувь и одежда, принадлежности к одежде, изделия из натурального меха и прочие изделия, подлежащие обязательной маркировке;
• лекарственные средства, подлежащие обязательной маркировке.

К сожалению, субъекты малого бизнеса, занятые в сфере торговли такими товарами, не смогут перейти с ЕНВД на другой удобный режим налогообложения — ПСН. Ст. 346.43 НК РФ вводит аналогичные запреты и для патентной системы налогообложения.

Отмена вычета по онлайн-кассам

Напомним, в 2019 году завершился процесс перехода на онлайн-кассы. При этом в течение 2018-2019 годов предприниматели, применяющие ЕНВД, могли получить налоговый вычет за расходы, понесенные на установку онлайн-касс. Вычет предоставлялся индивидуальным предпринимателям на ЕНВД, установившим онлайн-кассы в следующие сроки:

Источник: /tbis.ru/nalogi/izmeneniya-envd-2020

Отмена ЕНВД в 2021 году: последние новости, изменения с 1 января 2020 года

К отмене ЕНВД с 2021 года законодатели начали готовиться заранее. В конце сентября 2019 года были внесены множественные поправки в НК РФ. Основная часть изменений вступает в силу с 01.01.2023. Большое количество новаций связано с грядущей отменой ЕНВД в 2021. К чему готовиться тем, кто применяет ЕНВД? Какие нюансы следует учесть уже в 2019-2020? Узнайте из нашей статьи.

Общий тренд изменений 2019-2020 годов в НК РФ

Нерозничная продажа = ОСНО

Товар маркирован? Это не розница!

Итоги

Общий тренд изменений 2019-2020 годов в НК РФ

Законом от 29.09.2022 № 325-ФЗ «О внесении изменений в НК РФ» дополнен и изменен раздел НК РФ, посвященный налогу на вмененный доход (ЕНВД). Анализ поправок позволяет предположить, что законодатели готовятся к моменту, когда отменят ЕНВД (отмена должна состояться в 2021 году).

Большинство поправок призваны сделать переход от налоговой системы с ЕНВД на налоговую систему без подобного спецрежима более плавным. Одновременно новые ограничения для применения ЕНВД должны снизить количество налогоплательщиков, применяющих и планирующих применять спецрежим.

Блок нововведений, вступающих в силу с 01.01.2023, поставил некоторые вопросы, на которые ответов пока нет. Очевидно, следует ждать либо подробных разъяснений от налоговиков, либо очередной доработки НК РФ.

Разберем такие вопросы и последние новости для ЕНВД-шников 1 января 2020 года.

Нерозничная продажа = ОСНО

Первое ограничение, вступающее в силу с 2020 года, — отмена ЕНВД для нерозничной торговли. В новой редакции п. 2.3 ст. 346.26 НК РФ теперь особо оговорен запрет для применяющих ЕНВД проводить любые торговые сделки, не относящиеся к категории «розница».

Напомним, что по смыслу ст. 346.26 НК РФ в случае нарушения условий применения ЕНВД, налогоплательщик считается перешедшим на ОСНО (и только на ОСНО) с начала того квартала, в котором произошло нарушение.

Перевести внеплановые нерозничные продажи на какой-то еще режим (например, УСН) в течение года не получится. Так же, как не выйдет оставить прочую розницу на ЕНВД, а по ОСНО заплатить налоги только с одной нерозничной продажи. Пока новая редакция НК РФ никаких уточнений и исключений не содержит.

Получается, что если плательщик ЕНВД после 01.01.2023 «оступится» один раз, совершив продажу товара, которая упомянута в ст. 346.27 как нерозничная, плательщик утратит право применять ЕНВД (безвозвратно) и автоматически окажется на ОСНО с первого дня того квартала, в котором «оступился». Без исключений.

Есть и еще один пробел в новых правилах — как быть тем, кто торгует в розницу на ЕНВД, а оптом на другой системе налогообложения? По новой редакции ст. 346.26 НК РФ пока выходит, что так совмещать ЕНВД будет в принципе нельзя. Если нужен и опт, и розница на ЕНВД, придется дробить бизнес. Например, для розницы — одно юрлицо на ЕНВД, для оптовых продаж — второе на другом налоговом режиме.

Рекомендация НН применяющим «торговый» ЕНВД: проанализируйте свои продажи на предмет вероятности появления нерозничной торговли. Если такая вероятность окажется существенной, начинайте уже сейчас рассматривать применение других систем налогообложения в 2020 году. Например, УСН, на которую еще можно успеть перейти до конца 2019 года. 

Подробную информацию о том, что не относится к розничной торговле по налоговому законодательству, смотрите в нашей рубрике. 

Товар маркирован? Это не розница!

Усложнив применение ЕНВД для розничной торговли, законодатели параллельно расширили и список товаров, продажа которых не считается розницей.

С 01.01.2023 не будет считаться розничной продажа товаров, подлежащих обязательной маркировке. Это новшество в ст. 346.27 НК РФ тоже вводится законом «Об изменениях в НК РФ» № 325-ФЗ.

Напомним, что до января 2020 года под обязательную маркировку подпадают:

Категория товара	Дата начала маркировки	Примечание
Изделия из натурального меха	С августа 2016	Маркировка уже действует
Табачная продукция	С марта 2019
Обувь	С июля 2019
Духи и туалетная вода	С декабря 2019
Одежда (в том числе рабочая) из натуральной и композиционной кожи	С декабря 2019
Верхний трикотаж: блузки и блузоны	С декабря 2019
Верхняя одежда: пальто, полупальто, плащи, куртки, ветровки, накидки и т. п. мужские, женские и детские	С декабря 2019
Постельное, столовое и кухонное белье	С декабря 2019
Фотокамеры (не включая кинокамеры), фотовспышки	С декабря 2019
Шины и покрышки	С декабря 2019
Лекарства (все)	С января 2020	Похоже, что отмена ЕНВД для аптек с 01.01.2023 — вопрос уже решенный

По мере введения маркировки на те или иные товары из таблицы право продавать их на ЕНВД в 2020 году будет утрачиваться.

Рекомендация НН: при анализе возможности остаться на ЕНВД для розничной торговли в 2020 году проверяйте, не подпадают ли ваши товары под обязательную маркировку.

Итоги

Изменения в НК РФ, вступающие в силу с 01.01.2023, показывают, что ЕНВД с 2021 года все-таки отменят. Поправки в налоговых законах будут работать в комплексе с нововведениями в других сферах законодательства, в частности, по обязательной маркировке товаров.

• Результат изменений уже можно наблюдать на аптеках — вроде бы ЕНВД в 2020 году еще действует, но его практическая отмена для аптек с 2020 года уже, по сути, состоялась.
• С вводом ограничений по рознице и новых категорий товаров, подлежащих маркировке, ЕНВД для большинства направлений розничной торговли уйдет в прошлое раньше 2021 года.
• Прочитайте о других изменениях в налоговом законодательстве с 2020 года.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

Источник: /nalog-nalog.ru/envd/vidy_deyatelnosti_na_envd/otmena-envd-v-2021-godu-poslednie-novosti-izmeneniya-s-1-yanvarya-2020/

Маркировка товаров: отмена ЕНВД и ПСН с 2020 года для розничной торговли меховой одеждой, обувью и лекарствами

07.11.

19 Время чтения: 6 мин. 807 0

Рассказываем последние новости маркировки: при розничной торговле некоторыми маркированными товарами больше нельзя будет использовать ЕНВД и ПСН.

Это касается тех компаний и индивидуальных предпринимателей, которые продают подлежащие обязательной маркировке обувь, лекарственные средства и меховые изделия.

Им с января 2020 года нужно переходить на основную или упрощенную систему налогообложения.

Можно ли применять ЕНВД и ПСН при маркировке? Что изменилось? Это касается всех товаров, подлежащих маркировке? Сроки: массовый переход с ЕНВД будет в 2020 году Как перейти на другой режим Что нужно для внедрения маркировки в вашем магазине

Можно ли применять ЕНВД и ПСН при маркировке?

В основном нас спрашивают, как сочетаются ЕНВД с маркировкой лекарств, обуви и одежды. 

Обратимся к официальной информации — что говорит Федеральный закон от 29.09.2022 N 325-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации».

Что изменилось?

Правительство вносит изменения в некоторые пункты статьи 346 Налогового кодекса Российской Федерации.

Согласно новым данным,  реализация лекарственных препаратов, обувных товаров и предметов одежды, принадлежностей к одежде и прочих изделий из натурального меха, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в том числе контрольными (идентификационными) знаками.

НЕ ОТНОСИТСЯ К РОЗНИЧНОЙ ТОРГОВЛЕ В ЦЕЛЯХ ЕНВД И ПСН.

Другими словами, применительно к маркировке ЗАПРЕЩАЕТСЯ торговать перечисленными товарами и использовать при этом единый налог на вмененный доход или патент.

Все ДОХОДЫ, которые бизнес получает с торговли такими маркированными товарами ДОЛЖНЫ ОБЛАГАТЬСЯ в рамках ОСНО или УСН (общего режима налогообложения либо упрощенной системы налогообложения).

* Приведены выдержки и пояснения к статьям из раздела Налогового кодекса «Специальные налоговые режимы»: к главе 26.3.

«Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» и к главе 26.5. «Патентная система налогообложения». (Изменения коснулись следующих мест: ст. 346.

26 п.2.3; ст. 346.27 12 абзац; ст. 346.43, п.3 подпункт 1; ст.346.45 п.6). 

Это касается всех товаров, подлежащих маркировке?

Нет, закон называет только три категории: 

1. Лекарственные препараты.

2. Обувные товары.

3. Предметы одежды, принадлежности к одежде и прочие изделия из натурального меха.

Если вы продаёте другую продукцию, попавшую под обязательную маркировку, например, сигареты, постельное белье, фотоаппараты, то вы можете работать в том же налоговом режиме, какой использовали ранее.

Сроки: массовый переход с ЕНВД будет в 2020 году

Согласно изменениям законодательства, с 1 января 2020 года все розничные продавцы лекарств, обуви и меховых изделий (отраслей, связанных с обязательной маркировкой товара) должны работать в подходящих налоговых режимах — ОСНО или УСН.

Компаниям и индивидуальным предпринимателям нужно успеть уведомить Налоговую службу о переходе с ЕНВД и патента на другие режимы в срок до 31 декабря 2019 года.

Как перейти на другой режим

Обращаться следует в ФНС по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя. 

Необходимо заполнить уведомление о переходе в произвольной форме или по готовой форме 26.2-1.

В большинстве случаев для уже действующего бизнеса переход происходит в начале календарного года.

Что нужно для внедрения маркировки в вашем магазине

Помимо корректировки налоговых режимов всем, кто уже перешел или ещё только переходит на работу с системой маркировки, предстоит внести и другие изменения в свою работу.

Зарегистрироваться в системе «Честный знак»

на сайте ЦРПТ и заполнить данные о компании.

Поставить на кассе и приемке 2D-сканеры,

чтобы распознавать уникальные двухмерные штрихкоды DataMatrix, нанесённые на упаковки.

Обновить кассовую и товароучетную программу

для передачи данных о движении товаров.

Перейти на работу с онлайн-кассами,

поддерживающими работу с номенклатурой (тег 1162).

Отправлять данные через ОФД

и убедиться в корректной передаче информации на серверы выбранного оператора фискальных данных.

Отладить приемку, продажу и возврат маркированной продукции

Протестировать эти процессы и обучить сотрудников.

При работе с обувью промаркировать остатки

Для этого по упрощённой схеме нужно получить коды на продукцию и нанести их на коробки.

• —
• Если у вас есть вопросы по внедрению маркировки, получите консультацию менеджеров ПОРТ.
• Проведём бесплатную диагностику оборудования и программ на соответствие требованиям новой системы, дадим алгоритм действий, поможем с подбором и настройкой техники. 
• Приезжайте в офисы в Красноярске или звоните по единому телефону. 

© «ПОРТ», при полном или частичном копировании материала ссылка на первоисточник обязательна.

Источник: /portKKM.ru/overview/markirovka-tovarov-otmena-envd-i-psn-s-2020-goda/

Совмещение УСН и ЕНВД в 2020 году для ИП

Статья акутальна на: Декабрь 2019 г.

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение по вопросам применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и упрощенной системы налогообложения и сообщает следующее.

Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее — единый налог) может применяться по решениям представительных органов муниципальных районов, городских округов, законодательных (представительных) органов государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя в отношении видов предпринимательской деятельности, установленных пунктом 2 статьи 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс), в том числе в отношении предпринимательской деятельности по оказанию ветеринарных услуг (подпункт 2 пункта 2 статьи 346.26 Кодекса).

На основании пункта 2 статьи 346.

28 Кодекса организации и индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на уплату единого налога, обязаны встать на учет в качестве налогоплательщиков единого налога в налоговом органе по месту осуществления предпринимательской деятельности (за исключением видов предпринимательской деятельности, указанных в абзаце третьем пункта 2 статьи 346.28 Кодекса).

Упрощенная система налогообложения, предусмотренная главой 26.2 Кодекса, применяется в отношении всей деятельности организации или индивидуального предпринимателя в целом независимо от осуществляемых видов деятельности и количества объектов, характеризующих определенный вид предпринимательской деятельности, а не в отношении отдельных видов предпринимательской деятельности.

В соответствии с пунктом 1 статьи 346.11 Кодекса упрощенная система налогообложения организациями и индивидуальными предпринимателями применяется наряду с иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

В то же время пунктом 4 статьи 346.12 Кодекса определено, что организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие в соответствии с главой 26.

3 Кодекса на уплату единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности по одному или нескольким видам предпринимательской деятельности, вправе применять упрощенную систему налогообложения в отношении иных осуществляемых ими видов предпринимательской деятельности.

Налогоплательщики, осуществляющие виды предпринимательской деятельности, указанные в пункте 2статьи 346.

26 Кодекса, в разных муниципальных образованиях, в том числе находящихся в разных субъектах Российской Федерации, на основании пункта 1 статьи 346.

28 Кодекса вправе добровольно принять решение о переходе на уплату единого налога в каждом муниципальном образовании или применять иные режимы налогообложения.

Одновременно сообщаем, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом.

Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

Заместитель директора Департамента

Р.А. СААКЯН

Разбираемся, смогут ли ИП и компании в 2020 году остаться на ЕНВД? Сроки отмены, какую систему налогообложения выбрать

Отмену ЕНВД правительство планирует давно – еще в 2018 году упрощенную систему налогообложения собирались отменить, увеличив тем самым денежные поступления в бюджет.

По просьбам Союза предпринимателей России решение по “вмененке” откладывалось несколько лет подряд, но в 2020 году решение все же будет принято окончательно – уже с января многие предприниматели вынуждены будут сменить систему налогообложения.

Кто пока сможет остаться на ЕНВД

С 2020 г. список тех бизнесов, которые смогут применять удобную систему налогообложения, сократится.

Условия, при которых ИП и организации смогут остаться плательщиками ЕНВД:

1. Если юридические лица и индивидуальные предприниматели, в чьих регионах введен ЕНВД, и их вид деятельности подпадают под разрешение на применение системы. Компания не должна при этом входить в категорию крупнейших налогоплательщиков, плательщиков ЕСХН.
2. Если количество официально зарегистрированных в компании наемных работников за предыдущий год было меньше 100 человек.
3. Если у юридических лиц основная часть уставного капитала принадлежит самой компании, иным компаниям должно принадлежать максимум 25%.
4. Если организация или ИП работают в торговле или владеют столовой, рестораном или кофейней, при этом размер торговых помещений или залов, где могут находиться клиенты, должен быть небольшим. В общей сложности помещение не должно быть больше 150 кв. м.
5. Если предприятия и ИП, осуществляющие деятельность в сфере перевозок, не могут самостоятельно владеть более, чем 20 автомашинами – в ином случае придется выбрать другую систему налогообложения.

Большинство малых предприятий и компаний, в регионах которых применяется удобная система налогообложения, смогут спокойно продолжать работать по ней и дальше. От выручки и доходов применение “вмененки” не зависит.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, обращайтесь через форму онлайн-консультанта или звоните по телефонам:

Когда полностью отменят ЕНВД

В Правительстве постоянно идут разговоры о том, что “упрощенка” не выгодна государству и снижает число потенциальных налоговых поступлений. Отменить льготный режим планировали еще с 2018 года, но срок действия в итоге продлили до 2020 г. включительно (федеральный закон №178-ФЗ от 02.06.2019).

Источник: /realty-konsult.ru/usn/sovmeshhenie-usn-i-envd-v-2020-godu-dlja-ip.html