Оптимизация налогов: способы законного сокращения расходов

By Олег Last updated Фев 4, 2019

Основа любого бизнеса – снижение издержек с целью получения максимальной прибыли. Платежи в бюджет государства являются обязательными. Они относятся к категории фиксированных расходов предприятия. Однако грамотная оптимизация налогов позволяет существенно снизить налоговую нагрузку на юридическое лицо.

Понятие налоговой оптимизации

В России большинство крупных предприятий планируют свои расходы, включая налоговые отчисления. Просрочки платежей влекут штрафы и санкции со стороны контролирующих органов. Уклонение от уплаты расценивается как налоговое преступление и может привести к уголовной ответственности.

Тогда как легальные способы оптимизации налогов законом не запрещены. Их можно использовать для сокращения издержек производства. Подобное планирование получило название налоговая оптимизация. Такой подход позволяет снизить сумму налогов, избежать штрафов, пени или просрочек. Оптимизация налогов делится на несколько видов. Они зависят от следующих критериев:

1. Вид налога.
2. Отраслевая принадлежность компании.
3. Категория налогоплательщика.
4. Период времени проведения (долгосрочная, текущая). Текущая оптимизация налогов организации – это снижение платежа в конкретном расчетном периоде при проведении соответствующей операции. Под долгосрочной оптимизацией налоговых платежей подразумевается уменьшение фискальной нагрузки с учетом будущих сделок.

Основные этапы

Налоговое планирование начинается с момента регистрации юридического лица. Ключевые стадии процесса:

1. Изначально нужно выбрать выгодное расположение предприятия, его филиалов. Субъекты РФ вправе регулировать некоторые виды налогов. Изучение регионального законодательства о льготах, специальных режимам и предоставлении налоговых кредитов часто играет решающую роль.
2. Выбор организационно-правовой формы (ИП, юридическое лицо).
3. Грамотное использование льгот при расчете каждого налога.
4. Изучение разных способов заключения сделок, с точки зрения фискального обременения.
5. Решение вопроса об инвестициях с полученной прибыли.

Юристы следят за последними изменениями законодательства и помогут в вопросах снижения налоговой нагрузки. Каждый руководитель предприятия должен иметь контактную информацию профильного специалиста.

Оптимизация налогов: способы

Оптимизация налогов может быть достигнута путем изменения:

• субъекта (плательщика);
• типа деятельности;
• применение льгот и освобождений.

К общим способам также относятся пересмотр учетной политики (использование всех возможностей, которые предоставляет законная оптимизация налогов), изменение формы договоров с контрагентами. К специальным способам налоговой оптимизации относится:

1. Замена правовых отношений. Например, единовременные мотивирующие выплаты сотрудникам (если они предусмотрены положением об оплате труда в организации) могут быть отнесены к затратам при расчете налога на прибыль.
2. Разделение. Способ подразумевает дробление сложных правовых отношений на более простые. При этом он продолжает существовать. Например, расходы на реставрацию здания делятся на части. Одна из них одна идет на капитальный ремонт (уменьшает базу налога на прибыль).
3. Уменьшение объекта налогообложения. Способ подразумевает списание вышедшего из строя имущества при инвентаризации и уменьшение базы имущественного налога. Или, наоборот, пересмотр и повышение стоимости основных средств как способ оптимизации налога на прибыль.
4. Максимальное использование льгот. Например, деятельность в отраслях с государственной поддержкой (сельское хозяйство, телекоммуникации), создание малых предприятий, регистрация в областях с льготным налоговым режимом. ИП на УСН могут выбрать более выгодное налогообложение в зависимости от объекта.

Как минимизировать платежи

Налоговое законодательство с каждым годом ужесточается. Через усиленный налоговый контроль постепенно закрываются все «лазейки» для сокрытия доходов. Однако оптимизация налоговой нагрузки – это не отказ от уплаты налогов. Сущность процесса сводится к поиску законных методов снижения налоговых платежей и умелому использованию законодательства. Способы уменьшения платежей:

1. Экономия на НДС. Для этого на предприятии проводится анализ доходов и расходов с выделением контрагентов с НДС и без НДС. Выгодная схема оптимизации налогов – разделить финансовые потоки по этим двум группам и создать при необходимости отдельное юридическое лицо.
2. Организация налоговой оптимизации налога на прибыль включает сокращение расходов компании, которые не включены в расчет себестоимости, а, следовательно, не приводят к уменьшению налоговой базы.
3. Сокращение расходов по НДФЛ. Работодатели часто используют самозанятых сотрудников. Достаточно перевести аппарат управления или весь штат на ИП. Индивидуальный предприниматель платит всего 6% от дохода и платежи в фонды.
4. Использование услуг аутсорсинговой компании. Метод подразумевает замену некоторых должностей в компании. Временные юристы, бухгалтера или уборщицы обходятся дешевле, чем штатные сотрудники.

Оптимизация налогов должна проходить с учетом следующих моментов:

1. Снижение единого социального налога приводит к уменьшению себестоимости продукции, а, следовательно, к увеличению налога на прибыль.
2. Расширение круга поставщиков-плательщиков НДС не всегда приводит к уменьшению суммы платежа.
3. При оптимизации налоговой базы важно анализировать ее последствия, схемы и риски. Иногда снижение одних налогов приводит к увеличению других.

njj налоговая оптимизацияоптимизация налоговсхемы и риски

Prev Post

Кому нужен SEO анализ сайта

Источник: /vawilon.ru/metody-optimizacii-nalogov/

5 проверенных методов оптимизации налогов в 2018-2019 годах

Бизнес.ру проанализировал популярные способы налоговой оптимизации. Далеко не все они безопасны. В статье – риски, ответственность за незаконные методы и схемы оптимизации налогов и 5 безопасных способов снизить налоговую нагрузку в 2018-2019 годах.

Штрафы и санкции за применение нелегальных методов и схем оптимизации налогов в 2018-2019 годах

На сегодняшний день известно более 150 методов и схем оптимизации налогов. Далеко не все они законны. Недобросовестные предприниматели заключают сомнительные договоры, уменьшаются активы и скрываются доходы. Если налоговая выявит, что компания применяет незаконные методы и схемы оптимизации налогов, она начислит сумму неуплаченных налогов и применит штрафные санкции.

Важно! Прежде чем применять какой-либо метод снижения налоговой нагрузки, удостоверьтесь в его законности. Бесплатно оптимизировать налоги можно с помощью этого сервиса. 

10 опасных налоговых схем, о которых известно налоговикам

Опасные признаки, которые могут стать сигналом для проверки ФНС, смотрите в этой статье.

Таблица. Ответственность за незаконные методы и схемы оптимизации налогов 2018-2019

Вид нарушения	Ответственность
Налоговая	Административная	Уголовная
Нарушение правил учета доходов и расходов	10000-30000 20 процентов от суммы неуплаченного платежа	Штраф на ответственного 2000-3000 рублей	—
Непредоставление информации по сделкам	Штраф 5000 рублей	—	—
Подача и фиксирование недостоверных данных, что стало причиной занижения обязательств	40000-80000 рублей	—	—
Неуплата или неполная уплата обязательного платежа	20 процентов от суммы недоплаты. При повторном нарушении процент увеличивается до отметки 40	—	Штраф 200000-500000 рублей на руководителя или принудительные работы на 5 лет и лишение права занимать руководящие должности

Смотреть:

Метод снижения налоговой нагрузки № 1. Применение спецрежима

Традиционный способ снизить налоговую нагрузку – перейти на спецрежим: УСН, ЕНВД, ЕСХН, Патент. 

Сводная таблица: все налоговые спецрежимы — 2019

Роман Шишкин, к.ю.н., помощник президента МКА «Филиппов и партнеры» по особым поручениям:

Наиболее распространенный режим – упрощенная система налогообложения (УСН). Налоговые ставки в данном случае составляют 6 % на облагаемый доход от деятельности и 15 %, если налогоплательщик выбирает вариант исчисления налоговой базы в виде дохода минус расходы. Очевидно, что оба варианта экономически выгодны по сравнению с основной ставкой налога на прибыль в 20 %.

Подробнее о спецрежимах можно прочитать здесь. 

Любовь Козлова, ведущий специалист-эксперт банка для предпринимателей Точка:

Еще рекомендую внимательно изучать региональное налоговое законодательство: иногда «на местах» устанавливают пониженную ставку, чтобы стимулировать развитие предпринимательства.

Например, налоговая ставка УСН при системе «доходы минус расходы» составляет по налоговому кодексу 15%, но в Свердловской области — 7%. К сожалению, не все бухгалтеры это учитывают.

Важно! Если находитесь на спецрежиме, снижайте налоговую нагрузку с осторожностью: контролирующие органы могут расценить это как уклонение от налогов. Впрочем, возможность для налоговой оптимизации есть и в этих случаях.

Любовь Козлова, ведущий специалист-эксперт банка для предпринимателей Точка:

ИП на упрощенке или ЕНВД могут уменьшить налог на сумму уплаченных страховых взносов. Нужно сначала заплатить фиксированные страховые взносы (ПФР и ОМС), и если взнос полностью покрывает или превышает сумму налога, налог платить не нужно.

Если сумма взноса меньше налога, нужно уплатить разницу. Чтобы полностью избежать авансовых платежей по налогу, взносы лучше оплачивать до конца каждого квартала. ИП с сотрудниками тоже может сэкономить на налогах, выплатив все взносы.

Но уменьшить выплату налогов в таком случае получится только наполовину.

Лимит доходов для ИП на упрощенке — 150 млн руб в год, в него нужно уложиться. Например, можно договориться с контрагентом о более ранней или более поздней выплате по договору.

Важно! Будьте осторожны с дроблением бизнеса под упрощенку. За последние 4 года арбитражные суды рассмотрели более 400 дел на сумму, превышающую 12,5 млрд рублей.

Роман Шишкин, к.ю.н., помощник президента МКА «Филиппов и партнеры» по особым поручениям:

Очень важно иметь логическое обоснование одновременного применения общей системы налогообложения и спецрежима. Убедительные аргументы: начало нового направления в бизнесе, открытие компании в другом регионе, наличие заказчиков без НДС, возможность предоставления более гибких цен и т.д.

Здесь – критерии опасного и безопасного дробления.

Метод снижения налоговой нагрузки № 2. Освобождение от НДС

Получить освобождение от уплаты НДС могут организации, и ИП, на общей системе налогообложения в отношении не подакцизных товаров. При этом выручка от реализации товаров без учета налога за 3 последовательных календарных месяца должна составлять не более 2 млн. руб.

Субъект предпринимательства может пользоваться привилегией, начиная с месяца, следующего за отчетным периодом. В НК РФ (ст. 149) регламентировано право предпринимателя на освобождение от уплаты НДС как по видам деятельности, так и по отдельным операциям.

О том, как считать ставки НДС, и какова налоговая нагрузка на предприятие от нее, можно узнать здесь.

Дарья Логунцова, юрист департамента правового и налогового консалтинга «Прифинанс»:

Освобождение от НДС предоставляют в срок до 12 месяцев без права отказаться от него.

Однако налогоплательщик может потерять такое право, если выручка от реализации товаров, работ или услуг без учета НДС за 3 любых последовательных календарных месяца превысит 2 млн. руб.

и если плательщик начнет продавать подакцизные товары. Освобождение от НДС распространяется только на внутрироссийские операции, ввоз продукции на территорию РФ нельзя освободить от НДС (ст. 145 НК РФ).

Пример.

Предприниматель на общей системе налогообложения приобрел у поставщика товар на 100000 рублей, а продал его за 200000 рублей. При этом он должен уплатить НДС по ставке 18 процентов: 200000*18/100=36000 рублей.

Если предприниматель будет закупать товар у плательщика НДС, в бюджет ему нужно заплатить (200000-100000)*18/100=18000 рублей.

Если поставщик не является плательщиком НДС, в бюджет покупателю придется уплатить полностью всю сумму налога в 36000 рублей.

Метод снижения налоговой нагрузки № 3. Налоговые льготы

Определенная категория субъектов предпринимательства может снизить размер бюджетных налогов и взносов за счет понижения ставок, уменьшения базовой расчетной суммы или освобождения от необходимости уплаты обязательных платежей.

Привилегией могут воспользоваться самозанятые лица, предприниматели, которые не привлекают наемных работников, а также субъекты хозяйствования, ориентированные на продвижении инновационных производств.

Узнать подробнее о том, кому положены налоговые льготы, и как их оформить, можно здесь.

Дарья Логунцова, юрист департамента правового и налогового консалтинга «Прифинанс»:

Применять налоговые льготы могут исключительно резиденты РФ. Виды льгот:

• Налоговые вычеты;
• Пониженные ставки налога (например, по НДС);
• Освобождения для отдельных категорий налогоплательщиков (например, от НДС освобождена реализация продуктов питания, произведенных столовыми образовательных и медицинских организаций);
• Налоговый кредит (например, инвестиционный налоговый кредит для предприятий определенного вида деятельности в соответствии со ст. 67 НК РФ);
• Иные формы.

Пример.

Компания разрабатывает технологии информационной безопасности. Государство относит это направление к приоритетным. Руководитель субъекта предпринимательства оформил льготу и смог уменьшить налоговую нагрузку за счет снижения величины налога на прибыль. Дополнительно предприниматель может воспользоваться региональными льготами.

Метод снижения налоговой нагрузки № 4. Грамотное оформление затрат

Самый простой способ оптимизации налогов – грамотное оформление затрат. Закон предусматривает возможность уменьшение дохода, подлежащего налогообложению, на сумму затрат, понесенных на обеспечение функционирования субъекта хозяйствования. Чем больше затраты, тем меньше размер налога.

К такому способу оптимизации налогов следует отнестись ответственно, поскольку при проверках тщательно оценивают затратообразующую часть бюджета компании. Каждая статья затрат должна быть документально подтверждена.

В противном случае сомнительные суммы исключат из вычета и на них доначислят налог, а руководителя подвергнут санкциям.

Грамотная учетная политика позволяет самостоятельно определять, когда и сколько платить налогов. Вы можете самостоятельно решать, какие расходы и доходы принять в конкретный период и распределить налоговую нагрузку по периодам в зависимости от финансовых возможностей организации.

Кроме того, сократить налоговые расходы можно путем передачи части функций сторонним организациям — на аутсорсинг. Например, если в штате нет юристов или бухгалтеров а эти услуги оказывают другие компании, то их оплата является налоговыми расходами, и нет необходимости перечислять налоги с зарплат.

В настоящее время такой метод применяют все больше организаций.

Чем вам поможет аутсорсинг и сколько это стоит, узнайте здесь.

Метод № 5. Налоговый вычет за онлайн-кассу

Государство ввело налоговую льготу для предпринимателей на спецрежимах: ЕНВД или ПСН (патенте). Максимальный размер подобного вычета – 18 000 руб. за каждый приобретенный аппарат. Причем вычет касается не только покупки кассы и фискального накопителя, но и оплаты услуг оператора фискальных данных, настройки и регистрации ККТ, сопутствующих работ.

Юлия Русинова, директор по развитию бизнеса фискальных решений компании АТОЛ:

Для предпринимателя здесь главное – выполнить два условия. Первое – приобрести кассу, включенную в реестр ККТ. Второе – зарегистрировать ее в налоговой до 1 июля 2019 г.

Чтобы получить налоговый вычет, ИП на ПСН достаточно представить в ФНС уведомление об уменьшении суммы платежа по патенту. Причем он вправе подать его одновременно с заявлением на получение нового патента. Уведомление можно составить по рекомендованному ФНС шаблону или в свободной форме.

Для ИП на ЕНВД налоговая доработала действующую форму декларации. В ней появился раздел «Расчет суммы расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, уменьшающей сумму единого налога на вмененный доход за налоговый период».

В разделе укажите название модели кассы, ее заводской и регистрационный номера, дату регистрации аппарата в налоговой, сумму расходов на покупку.

Уведомление и декларацию можно подать в налоговую в бумажном или электронном виде через личный кабинет на сайте ФНС.

Какие изменения законодательства повлияют на оптимизацию налогообложения в 2019 году

В 2019 году в режиме пилотного проекта введут нескольких видов налогов, которые значительно увеличат налоговую нагрузку на бизнес.

Дополнительно вводят экологический, туристический налог и налог для самозанятых лиц.

Из этих трех видов обязательных платежей получится оптимизировать только экологический платеж за счет внедрения технологий и проведения мероприятий, ориентированных на снижение влияния на окружающую среду.

Изменения в 2019 году:

• С 1 января 2019 года вырастет базовая ставка НДС с 18 до 20%, при этом в отношении пониженных ставок (0% и 10%) изменений не планируется.
• С 2019 г. налогом на имущество организаций облагается только недвижимость. С автомобилей, оборудования и других движимых основных средств не нужно будет платить налог на имущество.
• Предельная база по взносам на пенсионное страхование возрастет до 1 150 000 руб., на взносы по временной нетрудоспособности и материнству — до 865 000 руб.
• С 2019 г. не будет пониженных тарифов для коммерческих организаций и ИП на УСН, а также для аптек, уплачивающих ЕНВД. Они будут платить взносы по основным тарифам, которые останутся теми же, что и в 2018 г.

Денис Костин, управляющий партнер группы компаний «Аксиома», директор ООО «Универсальная юридическая контора»:

Главное изменение в 2019 году – это повышение ставки НДС на 2 % (с 18% до 20 %). Соответственно, стоимость работ и услуг будет повышаться, этот процесс уже начался. Для тех, кто занимается экспортом товаров, это довольно выгодно. Пороговое значение перечисленных средств при возмещении НДС снизится (вместо 7 млрд руб. будет действовать предел в 2 млрд руб.).

Источник: /business.ru/article/1438-5-proverennyh-metodov-optimizatsii-nalogov-v-2018-2019-godah

Как законно уменьшить прибыль чтоб уменьшился налог?

Уменьшение прибыли предприятия за счет оптимизации расходов и дивидендов, способы уменьшения налогов для организации

Полученная предприятием прибыль еще не принадлежит владельцу организации в полном объеме. «Чистой» она станет только после внесения в бюджет налогового платежа.

Стандартная ставка в 20%, особенно при получении больших доходов, превращает налог в достаточно крупную сумму. Отсюда закономерное желание сэкономить.

Упуская из виду полулегальные и совсем противозаконные способы сокрытия истинного размера прибыли предприятия, обратим внимание на расходы уменьшающие налог на прибыль.

Что есть «уменьшающие» расходы при определении размера прибыли?

При определении базы по налогу используется формула – доходы минус расходы. Значения является размером прибыли, с которой и выплачивается налог. Понесенные предприятием расходы, какие уменьшают налог на прибыль, должны быть:

• непосредственными участниками хозяйствования;
• подтвержденными соответствующими документами;
• обоснованы с точки зрения вида деятельности.

Расходы при определении базы включаются в нее кассовым методом или методом начисления:

• Метод начисления. Затраты могут быть включены в состав базы в том случае, если списание средств со счетов уже произошло.
• Кассовый метод – учет расходов сразу после их фактического осуществления.

Уменьшающие налоговую базу при уплате налога на прибыль расходы условно можно поделить на две категории:

• Внереализационные.
• Связанные с выпуском или сбытом товара.

Производственные расходы:

• приобретение материалов, оборудования, средств производства;
• затраты на ремонт, техобслуживание, эксплуатацию;
• хранение товара, доставка к месту сбыта и на склад;
• освоение недр, природных ресурсов;
• страхование сотрудников, выплата заработной платы;
• покупка прав на участки земли;
• затраты на обеспечение условий труда;
• командировки работников;
• НИОКР и прочее.

Внереализационные расходы, которые уменьшают налог на прибыль:

• содержание арендованного имущества;
• проценты по ценным бумагам и дивидендам, а также средства на их выпуск;
• отрицательная разница после переоценки имущества;
• судебные издержки;
• услуги банков;
• средства на открытие организации;
• суммы пеней и штрафов и так далее.

Также уменьшают налог на прибыль расходы на благотворительность, установленный размер представительских расходов.

Расходы, не включенные в налоговую базу

Статья 270 НК РФ содержит перечень расходов, не учитываемых при налогообложении.

Внереализационные затраты, не уменьшающие прибыль – налоговую базу:

• Суммы дивидендов.
• Перечисления в бюджет в виде штрафов и пеней, взимаемых государственными организациями.
• Платежи за ненормированные выбросы в атмосферу.
• Взносы в товарищества: простое или инвестиционное в виде уставного капитала.
• Взносы на ДМС, пенсионное обеспечение негосударственного типа.
• Расходы на достройку, покупку амортизируемого имущества, реконструкцию, перевооружение и так далее.
• Гарантийные взносы.
• Добровольные взносы членов общественных организаций.
• Стоимость услуг и работ, выполненных на безвозмездной основе.

Расходы, связанные с деятельностью предприятия:

• Расходы на вознаграждения, материальную помощь, оплата по коллективным договорам, надбавок к пенсии, премий, поездок до работы сотрудников, изготовление призов.
• Оплата разниц в цене при сбыте товара на льготных условиях.
• Оплата лечения, путевок, путешествий, организацию мероприятий для сотрудников.
• Цена переданных акций, которые распределяются между действующими акционерами по решению собрания.
• Залог в форме имущественного права.
• Часть представительских расходов свыше нормы.

Документы для подтверждения расходов

Экономическое обоснование и документальное подтверждение – основные условия при учете расходов. Документами могут быть:

• Премии, заработная плата, поощрения – расчетная ведомость за тот период, в котором происходит учет затрат.
• Плата за аренду – договор, в котором следует обязательно указать ежемесячную сумму, период оплаты.
• Обслуживание ККТ – договор с указанием размера платы и периодичности ее внесения.
• Подписка на печатное издание – акт с указанием стоимости и периода получения.
• Хозяйственные затраты – чеки, акты, накладные. Должно присутствовать наименование товара, его цена, количество в штуках или килограммах.
• Выплата процентов по кредитам – банковский договор.
• Транспортные расходы, которые уменьшают налог на прибыль, – путевые листы, маршрутные листы.
• Затраты по горюче-смазочным материалам – путевые листы, чеки, накладная, где видна стоимость всех ГСМ, купленных в отчетном периоде.

Эти первичные документы обязательно сохранять.

Секреты уменьшения налоговой базы

Зная пробелы в законодательстве, можно вполне законно уменьшить размер прибыли, которая облагается налогом:

• Признание штрафных санкций. Если организация признает их, то условия договора с партнером по факту нарушены. А если деятельность попадает под уплату сбора ЕНВД, то расход включается в налогооблагаемую прибыль и происходит экономия стоимости штрафа.
• Можно заказать компании, работающей с использованием «упрощенки», бизнес-план. Такие маркетинговые услуги, точнее, затраты на них, уменьшат размер прибыли.
• Использование бренда юрлицами на УСН дает право включить затраты на его разработку в «уменьшающие» расходы.
• Прошлые убытки организации, которые нашлись только в текущем периоде, уменьшают прибыль.
• Расходы на демонтаж, ликвидацию учитываются в том периоде, когда были произведены работы, и попадают под налогообложение.
• Присоединение убыточного предприятия сокращает размер прибыли путем включения ее долгов в собственную налоговую базу.

Сегодня многие пункты затрат, за счет которых можно приуменьшить размер прибыли, вызывают у бухгалтеров множество вопросов. Например, не совсем понятно, какие именно расходы на улучшение условий труда подразумеваются в налоговом законодательстве. Но находятся лазейки для уменьшения прибыли, которыми успешно пользуются современные компании.

Источник: /finbazis.com/rashody-umenshayushhie-nalog-na-pribyl

Оптимизация налога на прибыль в 2019. Способы сократить налог

Каждый предприниматель время от времени задумывается о том, как уменьшить налоги. Некоторые пускаются на неправомерные схемы и ухищрения, другие идут по легальному пути.

Закон предоставляет представителям бизнеса несколько вариантов налоговой оптимизации, и каждый вправе выбрать наиболее удобный и выгодный для себя.

В этой статье мы поговорим о том, как оптимизировать налог на прибыль.

Планируем

Сначала напомним о том, что, собственно, такое налог на прибыль. Это прямая разница между доходами и затратами коммерческого предприятия.

• Изменить размер прибыли можно либо путем уменьшения доходов, либо, соответственно, путем увеличения расходов.
• Таким образом, благодаря некоторым нехитрым манипуляциям появляется возможность существенно облегчить налоговый груз.
• Повлиять на размер налоговых сборов законным образом проще всего через грамотное налоговое планирование.
• Этот метод оптимизации является среди бизнесменов самым распространенным и популярным, так как при выполнении определенных действий он позволяет существенно снизить налоговое бремя и не подставлять себя под удар контролирующих структур. Итак, к способам налогового планирования относятся:

• своевременный выбор правильного режима налогообложения;
• заключение, скажем так, «грамотных» договоров, с некоторыми тонкостями;
• применение предоставляемых законом льготных условий;
• дружба с компаниями, находящимися на льготном налогообложении;
• оффшоры;
• активное пользование правом на налоговые отсрочки;
• прописанные в учетной политике предприятия выгодные схемы налогоисчисления.

Это только часть способов влияния на налоговую базу через планирование. Некоторые из них не требуют каких-либо дополнительных комментариев со стороны юристов и сложных организационных мероприятий, другие, к примеру, оффшоры, возможны только при больших финансовых вливаниях. Рассмотрим самые востребованные и безопасные методы налоговой оптимизации более подробно.

Делаем полезные запасы

Каждая компания имеет право на создание резервов.

Предполагается, что они могут пригодиться для оплаты отпусков, вознаграждения за выслугу лет сотрудникам, обновление материально-технической базы и оборудования и т.д.

Этот способ дает возможность правильно распределить по налоговым периодам расходы, а ведь именно грамотное обоснование расходов является важнейшей частью исчисления налога на прибыль.

Для многих предпринимателей это является отличным выходом в тех ситуациях, когда в ближайшем будущем ожидаются большие траты, а уже сегодня нужно заплатить налоги.

Договор аренды – используем во благо

1. Это не тот тип договора, когда одна компания арендует у другой какие-то площади.
2. В данном случае, под договором аренды подразумевается закрепленная документально временная передача основных средств предприятия сторонней организации, работающей по упрощенному налогообложению.
3. Суть договора аренды в том, что арендные выплаты увеличивают доходы фирмы на УСН, но при этом уменьшают налогооблагаемую прибыль арендатора.

Привлечение юристов

При правильно подходе, даже небольшие финансовые претензии к контрагентам можно увеличить в несколько раз.

Главное, чтобы стоимость юристов, которые будут заниматься подобным вопросом, не зависела от размера исковых притязаний. При этом, спор можно полюбовно разрешить мировым соглашением, не доводя до суда.

В мировом соглашении, конечно, должна стоять уже не та сумма, которая была заявлена истцом первоначально.

В чем особенность этого метода?

Затраты на консультантов и юристов значительно снижают прибыль налогоплательщика.

К тому же нигде в Налоговом кодексе РФ не прописаны требования к обоснованию различных расходов через сравнение их с доходами, для получения которых они осуществлялись. Так что, размер вознаграждения юристу может быть даже очень большим – никто не сможет придраться. Самое приятное в этой схеме — то, что проводить такие фокусы можно довольно часто.

Маркетинг как способ оптимизации налогов

Тоже простой, доступный и не требующих каких-то особенных умений метод налоговой оптимизации. Суть его незатейлива: компания выказывает желание к дальнейшему активному росту, освоению новых направлений, поэтому заказывает написание бизнес-плана. В качестве исполнителя данной услуги выступает фирма, находящаяся на УСН.

Таким образом, средства, потраченные на разработку стратегии развития, учитываются при расчете налоговой базы как траты на исследование рынка или оплаты информационных и консультационных услуг.

Снижаем налоги через агентский договор

Не мудрствуя лукаво, можно заключить специальный договор, при котором выручка компании будет считаться не ее собственной, а принадлежащей другой организации.

Для этого нужно просто-напросто стать фирмой-посредником, доходом которой является только агентское вознаграждение. Это весьма распространенный способ уменьшения налоговой базы. В данном случае, самым важным моментом является тщательная проработка агентского договора и грамотное документальное оформление сделки.

Не забываем о брендах

Фирма, находящаяся на упрощенной схеме налогообложения, может использовать бренд. А затраты, понесенные на право пользования товарным знаком, учитываются как любые другие расходы организации.

Избавляемся от ненужного

В отличие от, например, использования юридических и консультационных услуг для снижения налоговой базы, операцию по учету расходов на списание устаревших активов, можно проводить только единожды в том налоговом периоде, в котором она и произошла.

В качестве обоснования таких расходов служит ликвидация объектов незавершенного строительства, списание нематериальных активов и так далее.

Не соблюдаем условия

Эффективным способом экономии налогов является признание штрафных санкций за нарушение обязательств по долгам и договорных условий.

Затраты, понесенные через штрафы, учитываются как внереализационные расходы. Особенно хорошо играет на руку пренебрежение к условиям договора, подписанного с фирмой, работающей по единому налогу на вмененный доход.

Берем на себя чужие убытки

• Путь слияния с убыточной компанией – легкий, хотя и не самый безопасный способ сократить отчисления в бюджет, причем, не только в текущее время, но и в будущие периоды.
• Происходит это по той простой причине, что компания-правопреемник наследует все расходы убыточного предприятия во всех их полноте и неприглядности.
• Еще раз особо подчеркнем то, что данный способ оптимизации налогов чреват внезапными визитами налоговых инспекторов.

Переносим свои убытки

Иногда можно воспользоваться правом, предоставляемым налоговым кодексом на перенос убытков за прошедшие налоговые периоды на будущее. Причем, сначала надо учитывать более поздние убытки, постепенно переходя к ранним. Делать это можно на протяжении десяти лет после того, как убыток был получен.

Внимание! При применении каких-либо способов оптимизации налогов руководству компании, на всякий случай, следует быть готовым к более пристальному вниманию со стороны налоговиков – за годы практики у них развилось особое чутье на те предприятия и организации, которые стремятся сократить размер налоговых выплат.

Как показывает данный материал, законных способов для уменьшения налогов, вполне достаточно для того, чтобы не прибегать к незаконным схемам. Грамотный, опытный бухгалтер всегда найдет путь для того, чтобы уменьшить налоговое бремя своего работодателя.

Источник: /assistentus.ru/nalog-na-pribyil/optimizaciya/

Налоговая оптимизация — снижение налогов законными способами

Налогообложение — одна из крупных статей расходов любой организации. Действующее законодательство требует от предприятий полной и своевременной уплаты налогов, а государство внимательно следит за тем, чтобы это требования неукоснительно выполнялось.

Однако в законе предусмотрены возможности для налоговой минимизации — сокращения суммы уплачиваемых налогов. Крайне важно максимально использовать законные методы, для того чтобы повысить рентабельность организации и получить конкурентные преимущества на рынке.

В разных сферах деятельности применимы различные методы и способы налоговой оптимизации, универсального рецепта не существует. В каждом случае минимизация налогов — это индивидуальный набор средств, среди которых есть как общие, так и специальные приемы. Правильный подбор этих средств — задача квалифицированных специалистов в области налогообложения.

Основные методы уменьшения налогов

Известны общие и частные методы оптимизации налогообложения. Это основная база для мероприятий по сокращению налогового бремени на организацию. Однако не все приемы одинаково применимы в тех или иных случаях, выбор средств минимизации налогов — всегда индивидуален.

Общие методы оптимизации налогов:

• смена налогового субъекта;
• корректировка типа деятельности;
• замена налоговой юрисдикции;
• повышение эффективности учета;
• формирование договорных отношений;
• использование льгот, освобождений.

Проводя налоговое планирование, специалисты в обязательном порядке анализируют каждую из указанных статей оптимизации.

Последовательный анализ возможностей и рисков позволяет выявить более частные способы, которые могут быть применимы в конкретной организации.

На первоначальном этапе очень важно изучить все имеющиеся ресурсы для минимизации налогов, чтобы, в конечном итоге, добиться максимального результата для компании.   

Специальные способы уменьшения налогов:

• замещение отношений;
• разделение отношений;
• уменьшение объекта налогообложения;
• передача части налоговой ответственности сателлиту;
• отсрочка платежа и т. д.

Примеры применения способов налоговой оптимизации

Замещение отношений

Распространенная практика — замещение отношений. Существует масса ситуаций, в которых применим данный способ минимизации налогов. Один из частных случаев: замещение одноразовых мотивирующих выплат сотрудникам премией, что позволяет снизить налог на прибыль.

Другой пример: применение договора экспорта обеспечивает нулевое налогообложение в экспортной зоне. Однако в каждом случае важно замещать не только форму, но и суть правовых отношений.

В противном случае действия оптимизации могут быть признаны неправомерными, что влечет за собой ответственность руководящих лиц.

Разделение отношений

Зачастую налоговая оптимизация предусматривает разделение хозяйственных отношений. В ряде случаев возможно и целесообразно дробить одно сложное действие на несколько простых операций. Например, при проведении реставрационных работ необходимо разграничивать собственно работы, подпадающие под понятие реставрации, и капитальный ремонт, поскольку это ведет к сокращению налогового бремени.

Уменьшение объекта налогообложения

Минимизация нагрузки возможна благодаря мерам по уменьшению объекта налогообложения. Это достигается различными способами: изменение цен на товары (услуги, работы) в сделках купли-продажи, эффективная инвентаризация (списание устаревших активов), переоценка основных средств и т. д.

Передача налоговой ответственности

В некоторых случаях законом предусматривается возможность создания специального предприятия-сателлита, которое может принять на себя часть ответственности по уплате налогов. Это оправданно, если при такой реорганизации сокращается налоговая нагрузка.

Отсрочка оплаты

Отдельные положения законодательства разрешают откладывать уплату налогов на определенный срок (например, на следующий год). Это означает сохранение части оборотных средств предприятия, что позитивно отражается на его финансовом состоянии. Один из практических способов отсрочки — проведение платежей по покупкам в заключительный день отчетного периода и их перенос на следующий период.

Другие частные способы

Специалисты по налогообложению практикуют массу приемов оптимизации налогов: на прибыль, на имущество, в производстве и при смене налоговой системы.

Примеры минимизации налога на доходы:

• замена договора купли-продажи другим документов (например, поручением);
• покупка имущества частями;
• использование амортизационной премии;
• введение повышающего коэффициента.

Существуют разные подходы к оптимизации предприятий различных сфер деятельности. Так, налогообложение производственных процессов имеет свои нюансы, позволяющие сокращать налоговое бремя. В числе вариантов: расчет средней себестоимости (в случае повышения стоимости сырья), проведение ремонтных работ вместо модернизации, применение нелинейного метода и минимальных сроков амортизации.

Возможности перехода на упрощенное налогообложение

Эффективная оптимизация налоговой нагрузки возможна путем внедрения упрощенки. Упрощенная система предполагает выплату налога в размере 6% от дохода, или 15% от дохода, разделенного на расходы. Более того, законодательством отдельных регионов РФ предусмотрено уменьшение налоговой нагрузки: до 1% и 5% соответственно.

Возможности оптимизации через УСН:

• рациональное разделение бизнеса;
• перевод руководителя в статус индивидуального предпринимателя;
• смена объекта налогообложения;
• применение УСН одновременно с ЕНВД.

Как видим, существует широкий спектр средств для законной минимизации налогов организации. Однако применение тех или иных способов возможно не только по одному формальному основанию, а по существу. Подобный грамотный подход позволяет избежать рисков претензий со стороны контролирующих органов.

Типичные риски и ошибки налоговой оптимизации

Государство заинтересовано в повышении собираемости платежей, от которых зависит доходная часть бюджета.

Поэтому налоговые органы внимательно проверяют бухгалтерскую отчетность организаций, учитывают изменения и соотносят их с законодательством.

При возникновении подозрений в отношении компании возможно возбуждение проверки, с возможными последующими санкциями. Нередко эти санкции связаны с ошибками, допущенными в ходе оптимизации налогообложения на предприятии.

Основные риски оптимизации

Необоснованное дробление бизнеса

Разделяя бизнес на ряд мелких компаний, каждая из которых работает с оптимальной системой налогообложения, следует наделять эти хозяйствующие субъекты реальной самостоятельностью.

Если контролирующие органы обнаружат тесную взаимозависимость организаций, а тем более выявят факты перевода прибыли под наиболее выгодную систему — неизбежны санкции.

Чтобы исключить проблемы, рекомендуется сохранять первичную документацию, в частности договоры, которые могут подтвердить доходы конкретного субъекта налогообложения.

Сомнительные контрагенты

Если налоговые органы заподозрили вас в подобном нарушении, необходимо подтвердить обоснованность совершенных операций, а также доказать целесообразность сотрудничества с конкретным контрагентом.

Желательно иметь досье на всех крупных партнеров и клиентов.

Обналичивание средств

Хорошо известна мошенническая схема, при которой имеющиеся средства обналичиваются в ходе фиктивной сделки. Для этого используются все те же фирмы-однодневки и подставные контрагенты.

Чтобы предупредить возможные неприятности, следует иметь фактические подтверждения реальности проводимых в ходе оптимизации платежей.

Кроме того, контрагенты должны быть реальными, готовыми дать показания со своей стороны.

Присоединение убыточной компании

Один из способов минимизации налогов — присоединение убыточной фирмы. Эта возможность предусмотрена законом, однако инспектор может вменить в вину факт фиктивности убытка или аффилированности (взаимосвязанности) объединяемых субъектов.

На этот случай нужно хранить документальные подтверждения убыточности фирмы (факты сделок, обернувшихся потерями).

А также следует доказать реальную заинтересованность в приобретении организации (например, интерес к кадровым, техническим ресурсам, позициям на рынке).

Распространенные ошибки налогового планирования

Профессиональный подход к налоговому планированию, в частности к минимизации налогов, позволяет избежать большинства типичных ошибок, которые допускает бухгалтерия (по причинам отсутствия должного опыта или квалификации). Ошибки бухгалтеров нередко приводят к неприятностям для компании: излишнему вниманию со стороны налоговой службы, проведению проверок и начислению штрафных санкций.

Оптимизация задним числом

Распространенная ошибка — внесение изменений в схему налогообложения задним числом. Это практически всегда приводит к вопросам со стороны проверяющих. Правильный подход — заблаговременная подготовка к переходу на новую систему. Причем, чем крупнее организация, тем дольше длится подготовительный этап.

Недостаточная информированность сотрудников

В ряде случаев инспекторы ФНС прибегают к допросам сотрудников предприятия, в отношении которого проводится проверка. Если специалисты не подготовлены, они могут дать показания против руководства.

В отдельных организациях введены специальные инструкции для персонала, предписывающие, как действовать в случае проверки.

Отсутствие первичных документов

Первичная документация для компании, занимающейся налоговой оптимизацией, крайне важна. Поэтому следует уделять пристальное внимание правильному составлению и хранению документации.

В случае проверки, когда потребуется предъявить договоры, подтверждающие реальность и обоснованность операций, подготовить первичку задним числом будет очень сложно.

Ошибки в первичных документах вызывают законные подозрения по отношению к налогоплательщику.

Заключение

Налоговая оптимизация — комплексная работа, требующая досконального знания законодательной базы, а также опыта взаимодействия с контролирующими органами.

Затраты на реализацию схемы снижения налоговой нагрузки должны быть соразмерны с получаемой экономией. Кроме того, приступая к работе, следует четко представлять цель: это позволит, при необходимости, убедительно обосновать действия в пользу развития бизнеса.

Источник: /bu.lotsman-bt.ru/stati/minimizaciya-nalogov-zakonnymi-sposobami/

Налоговая оптимизация: как экономить, не нарушая законы

Рассмотрим наиболее распространенные способы налоговой оптимизации подробнее.

Использование налоговых режимов

Этот способ является самым популярным среди всех возможных. Он эффективен тогда, когда у компании есть покупатели, которым не нужен НДС — физлица либо организации или ИП, использующие УСН.

Как в данном случае можно оптимизировать налоги? Распределить потоки реализации: либо создать компанию, которая будет применять УСН или ЕНВД, либо воспользоваться услугами индивидуального предпринимателя с патентом.

В результате можно минимизировать как НДС, выплачиваемый с наценки, так и налог на прибыль.

• Стоит учитывать, что субъекты РФ ежегодно принимают законы, в соответствии с которыми предоставляют пониженные ставки для определенных видов деятельности организациям и ИП на УСН.
• Подробнее на эту тему читайте статьи:
• УСН и патент: как правильно совместить
• УСН и ЕНВД: как правильно совместить

Использование давальческой схемы (толлинг)  

Этот вариант предполагает использование давальческих материалов. Давальческие материалы — это те материалы, которые принимаются организацией-переработчиком от заказчика-давальца для их дальнейшей переработки или изготовления продукции, но без оплаты стоимости материалов и с обязательством полного возвращения переработанных материалов или готовой продукции.  

Региональное законодательство устанавливает для определенных видов деятельности, в частности, для производства, пониженную ставку налога, взимаемого в связи с применением УСН.

Например, Тульская область предоставляет организациям, которые занимаются производством, ставку налога 3 % вместо 6 %. При этом право уменьшить налог на 50 % за счет уплаченных страховых взносов сохраняется.

Получается, что эффективная ставка налогообложения в этом регионе составляет всего 1,5 %.

Как можно воспользоваться этим методом? Например, следующим образом: все производственные акты перевести на организацию, применяющую УСН. Сделать это можно путем выделения, разделения организации или, если выручка позволяет, просто написать заявление в налоговую инспекцию и начать применять УСН.

Сдавайте отчетность через интернет во все контролирующие органы без проблем. Встроенная проверка обеспечит сдачу отчета с первого раза.

Узнать больше

Как быть с покупателями, которым нужен НДС? В данном случае создается еще одна организация, которая будет находится на ОСН. Эта организация будет закупать сырье с НДС. На нее переводятся транспортные расходы с НДС и другие затраты, которые поставщики представляют с НДС.

Получается, что весь НДС, который сопровождается с производственной деятельностью (сырье, транспорт, аренда, маркетинг и т.д.), находится на компании, применяющей ОСН.

Также производство, находящееся на УСН, может часть готовой продукции реализовывать покупателям, которым НДС не нужен. Но для этого придется четко проработать договор на переработку, который нужно заключать с упрощенцем, так как образец договора из справочных систем в этом случае не подойдет.

Стоит обратить внимание на гл. 34 НК РФ «Страховые взносы». Для многих компаний, применяющих УСН, предусмотрена пониженная ставка страховых взносов. В частности, для производства пищевых продуктов, текстильного и швейного производства действует ставка 20 %. В ст. 427 НК РФ перечислены все организации, у которых есть право применять пониженную налоговую ставку.

Дробление бизнеса: риски и нюансы

Рассмотренные выше варианты — это схемы дробления бизнеса, разделения компании, применяющей ОСН, на несколько более мелких хозяйствующих субъектов. Можно отдельно выделять производство, опт, розницу и другие бизнес-направления. Сейчас очень распространен аутсорсинг, на который переводят бухгалтерию, кадровую службу, маркетинг и др.

Дробление бизнеса, как способ налоговой оптимизации, потому и распространен, что позволяет экономить на налогах, использовать все возможности «упрощенки» или ЕНВД, а также подконтрольные организации, ИП для минимизации НДФЛ и страховых взносов. Эту «операцию» можно осуществить следующими способами:

• реорганизоваться путем разделения (когда вместо одного юрлица появляются новые два) или выделения (когда из одного юрлица выделяется одно новое);
• создать новые организации;
• зарегистрировать в качестве предпринимателей доверенных лиц (на практике часто это учредитель или директор компании либо их родственники и друзья).

Есть несколько нюансов, на которые следует обратить внимание при дроблении бизнеса, чтобы избежать претензий налоговиков. Ведь по ряду критериев суды могут признать налоговую выгоду необоснованной.

Например, если есть единая производственная база, но отсутствуют собственные производственные мощности у подконтрольного лица, работают одни и те же сотрудники, наблюдается согласованность действий и исключительность отношений, при которых созданные юрлица продолжают осуществлять те же операции, что и до преобразования, и не имеют внешних заказчиков (Письмо ФНС от 19.01.2019 № СА-4-7/465@).  

Самое главное доказательство обоснованности дробления — это наличие деловой цели, которая четко отвечает на вопросы: что конкретно поменялось после реорганизации и почему бизнес не мог продолжать существовать в прежнем состоянии?

Ответы в данном случае могут быть разными: повышение эффективности работы компании, улучшение бизнес-процессов, сокращение затрат, расширение сети сбыта, предотвращение банкротства, минимизация рисков.

Чтобы обосновать наличие деловой цели, следует оформить письменное заключение об экономическом эффекте в связи с дроблением бизнеса и направить для этого в налоговую службу письмо, пользуясь обязанностями налоговых органов, указанными в ст. 31 и 32 НК РФ. При этом стоит помнить, что ФНС не отвечает на сообщения, которые не содержат конкретики и сведений о том, кто направляет запрос.

Грамотное дробление бизнеса подразумевает, что:

• вновь созданные плательщики не являются взаимозависимыми, а адреса создаваемых в результате дробления организаций различаются;
• счета плательщиков не открыты в одном банке;
• каждый налогоплательщик располагает отдельной материальной базой и своими трудовыми ресурсами;
• вновь созданные организации финансово самостоятельны;
• ценовую политику можно обосновать;
• документооборот ведется правильно.

Оптимизация зарплатных налогов

Чтобы минимизировать финансовую нагрузку на бизнес, некоторые организации используют схемы оптимизации НДФЛ и страховых взносов.

Одна из таких схем подразумевает использование льгот, налоговых послаблений, действующих в конкретном регионе.

В ст. 427 НК РФ приводится перечень видов деятельности, при осуществлении которых можно применять пониженную ставку страховых взносов. Однако налоговый орган имеет право требовать у организации документы, которые подтверждают ее право на использование пониженной ставки (ст. 88 НК РФ).

Наконец, третья схема — ИП-управляющий. В данном случае важно, чтобы размер вознаграждения был обоснован, факт реального оказания услуг четко прослеживался (поездки в командировки, участие в совещаниях и др.) и не было признаков трудового договора.

Чтобы при проверке налоговиков отношения не были признаны трудовыми, нельзя включать в тексты гражданско-правовых договоров с ИП ряд условий. В частности, место работы, должность в соответствии со штатным расписанием, режим рабочего времени и времени отдыха, зарплату, дисциплинарную ответственность, отпуск, пособия и др.

При заключении договора оказания услуг с ИП-сотрудниками нужно предусмотреть ряд моментов. А именно не совершать одномоментного увольнения всех сотрудников с последующим заключением договоров на оказание услуг. Налоговики это сразу заметят и будут использовать в качестве довода о применении схемы оптимизации страховых взносов и НДФЛ.

Кроме того, важно оплату труда производить только за заранее обусловленный и конкретизированный объем работ. Также вознаграждение должно оплачиваться нерегулярно — например, раз в квартал. При этом объем выполняемых ИП работ должен варьироваться во времени и, соответственно, должен меняться доход ИП.

Источник: /kontur.ru/articles/4722